财务管理学

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 财务管理概述

一、企业财务活动

二、企业财务关系

三、财务管理的概念

单元二 财务管理目标

一、财务管理目标概述

二、财务管理目标的协调

单元三 财务管理环节

一、财务预测

二、财务决策

三、财务预算

四、财务控制

五、财务分析

单元四 财务管理环境

一、经济环境

二、法律环境

三、金融市场环境

四、社会文化环境

综合案例解析 宏伟公司的财务管理目标

知识总结

教学检测

拓展阅读 A企业后期项目被叫停

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 资金时间价值

一、资金时间价值的概念

二、资金时间价值的计算

三、资金时间价值的应用

单元二 风险报酬

一、风险和报酬的含义

二、风险的分类

三、单项资产的风险和报酬

四、资本资产的定价模型

综合案例解析 学培有限公司风险投资

知识总结

教学检测

拓展阅读 某企业不同投资机会的选择比较

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 筹资管理概述

一、筹资的目的与基本原则

二、筹资的分类

三、筹资渠道与方式

单元二 资金需要量的预测

一、预测资金需要量的意义

二、资金需要量预测的基本依据

三、资金需要量预测的基本方法

单元三 股权筹资

一、吸收直接投资

二、发行股票

单元四 债务筹资

一、商业信用

二、银行借款

三、发行债券

四、融资租赁

综合案例解析 中国移动（香港）公司的筹资方式

知识总结

教学检测

拓展阅读 迪士尼公司发行债券

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 资本成本

一、资本成本的概念与构成

二、资本成本的用途

三、资本成本率的计算

四、影响资本成本的因素

单元二 杠杆原理

一、经营杠杆

二、财务杠杆

三、总杠杆系数

单元三 资本结构

一、资本结构理论

二、资本结构决策方法

三、影响资本结构决策的因素

综合案例解析 宏基公司成长案例

知识总结

教学检测

拓展阅读 财务杠杆原理对小企业的融资影响分析

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 营运资金管理概述

一、营运资金的概念

二、营运资金的特点

三、营运资金的管理原则

单元二 现金管理

一、现金的特点

二、持有现金的动机

三、现金的成本

四、最佳现金持有量的确定方法

五、现金日常管理

单元三 应收账款管理

一、应收账款的功能及成本

二、信用政策

三、应收账款日常管理

单元四 存货管理

一、存货功能

二、存货成本

三、货币资金需要量的预测

四、存货经济批量决策

综合案例解析 约翰百货的信用管理系统

知识总结

教学检测

拓展阅读 乔伊斯化工公司应收账款管理

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 项目投资概述

一、项目投资的含义“秘诀”

二、项目投资计算期

三、项目投资资金的确定及投资方式

四、项目投资的特点

五、项目投资的决策程序

单元二 项目投资的现金流量及其估算

一、现金流量的概念

二、现金流量的构成

三、现金流量的计算

单元三 项目投资决策的基本方法

一、非贴现投资评价指标

二、贴现投资评价指标

单元四 项目投资决策方法的应用

一、独立方案的对比与选优

二、多个互斥方案的比较与优选

三、资本限量决策

综合案例解析 珠河葡萄酒厂投资案例

知识总结

教学检测

拓展阅读 新华人寿A H股同步上市

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 对外投资管理概述

一、对外投资的概念与特点

二、对外投资的种类

单元二 证券投资管理

一、证券投资概述

二、证券的投资决策

三、证券投资组合

综合案例解析 杨东的评估工作

知识总结

教学检测

拓展阅读 李嘉诚究竟有何应对金融危机的

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 利润分配概述

一、利润分配的基本原则

二、利润分配的项目

三、利润分配的顺序

四、股利的种类

五、股利的发放程序

单元二 股利理论及股利分配政策

一、股利理论

二、股利分配政策

单元三 股票分割和股票回购

一、股票分割

二、股票回购

综合案例解析 股票股利分析

知识总结

教学检测

拓展阅读 股份回购及其市场效应

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 全面预算概述

一、全面预算的概念及种类

二、全面预算的作用

三、全面预算的编制程序

单元二 全面预算的内容与编制方法

一、日常业务预算

二、专门决策预算

三、财务预算

单元三 弹性预算、零基预算与滚动预算

一、固定预算与弹性预算

二、增量预算与零基预算

三、定期预算与滚动预算

综合案例解析 日常业务预算的编制

知识总结

教学检测

拓展阅读 山东某汽车集团全面预算管理

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 财务控制概述

一、财务控制的含义与特征

二、财务控制应具备的条件

三、财务控制原则

单元二 责任中心

一、成本中心

二、利润中心

三、投资中心

综合案例解析 贵州某酒厂白酒脱销之后

知识总结

教学检测

拓展阅读 山东巨力公司的财务控制

知识要点

核心概念

情境导入

单元一 财务分析概述

一、财务分析的意义

二、财务分析的内容

单元二 财务分析方法

一、比较分析法

二、比率分析法

三、因素分析法

单元三 财务指标分析

一、偿债能力指标

二、营运能力指标

三、盈利能力指标

四、财务综合分析概述

综合案例解析 某公司年和年财务

指标数据

知识总结

教学检测

拓展阅读 杜邦体系的运用

附录

附录一复利终值系数表（FVIF表）

附录二复利现值系数表（PVIF表）

附录三年金终值系数表（FVIFA表）

附录四年金现值系数表（PVIFA表）

参考文献

2100433B

长期以来，“财务管理学”一直是在国外一流商学院开设的一门核心课程。随着我国加入WTO，我国的金融市场越来越国际化，财务决策正日益成为影响企业生死存亡的关键。我国整个财会工作的薄弱环节，突出表现在财务管理工作上，因此，对财务管理人才的培养尤为重要。各种专业技术职称考试以及注册会计师考试均将本课程列为必考课程。

本书按照教育部颁发的《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》，采用“工学结合一体化”教学理念编写，充分体现“以就业为导向、以能力为本位、以学生为中心”的发展趋势，最大程度地展现教材的实用价值。

本书共分为十一个学习情境，主要包括：财务管理学概述、财务管理基本观念、筹资管理、资本成本与资本结构、营运资金管理、项目投资管理、对外投资管理、利润分配管理、全面预算、财务控制、财务分析等的内容。

本书在内容编排上，设置了独具特色的模块：在每一情境前设有“知识要点” “核心概念”“情境导入”，并在知识呈现的过程中穿插“知识链接”“课堂讨论”“案例精选”“小贴士”等小板块，便于学生理解和学习相关知识；在每一情境的最后，都设有综合案例解析、知识总结、教学检测和拓展阅读等板块，这些板块能够很好地帮助学生掌握和巩固所学知识。

本书可作为高职高专院校财经类专业基础课及相关专业的教材，也可作为成人教育和在职人员的培训教材，亦可作为广大读者的参考读物。

本书由刘霞、张君担任主编，刘云霞、程琨、李建刚、李秀美、刘聪聪、郭思文担任副主编。在编写过程中参考和引用了众多专家、学者的珍贵资料，限于体例未能逐一注明，在此向有关作者表示诚挚的谢意。限于我们的水平，书中难免有不妥或疏漏之处，敬请广大读者和专家给予批评指正。

本教材是《财务管理》的配套用书，内容以财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析为逻辑主线，围绕筹资管理、投资管理、营运资金管理、分配管理四大财务管理活动展开。每个模块内容由重点难点、学习建议、模块训练和学习补充资料四部分组成，以指导学生课余自学、把握学习方法、配合课堂训练和拓宽知识视野，帮助学生巩固教材内容，强化财务管理操作技能。

本书主要作为职业院校财会、金融、商贸类专业的教学用书，也可作为在职财会、金融、商贸人员的岗位培训教材或自学用书。

第一章　道路运输企业财务管理概论

第一节　企业财务的概念

第二节　道路运输企业的财务目标与社会责任

第三节　道路运输企业财务管理的原则和特点

第四节　道路运输企业财务管理的基本环节和内容

第五节　道路运输企业财务管理体制

第六节　企业财务管理的产生与发展

小结

复习思考题

第二章　道路运输企业筹资管理

第一节　道路运输企业筹资概述

第二节　道路运输企业资本金的筹集

第三节　道路运输企业债务资金筹集

第四节　道路运输企业筹资决策分析

小结

复习思考题

第三章　道路运输企业投资概述

第一节　道路运输企业投资概述

第二节　企业投资的理论分析

第三节　企业投资分析与决策预备知识

第四节　企业投资项目决策评价指标及其应用

第五节　道路运输企业内部投资管理

第六节　道路运输企业营运车辆投资决策

第七节　道路运输企业客运站建设项目投资决策

第八节　所得税和折旧对道路运输企业投资决策的影响

小结

复习思考题

第四章　道路运输企业流动资产管理

第一节　道路运输企业流动资产管理概述

第二节　道路运输企业现金管理

第三节　道路运输企业应收账款管理

第四节　道路运输企业存货管理

小结

复习思考题

第五章　道路运输企业固定资产管理

第一节　道路运输企业长期资产管理概述

第二节　道路运输企业固定资产管理概述

第三节　道路运输企业固定资产计价与需要量计划

第四节　道路运输企业固定资产折旧与折旧对策

第五节　道路运输企业固定资产日常管理与考评

小结

复习思考题

第六章　道路运输企业成本费用管理

第一节　企业成本费用管理概述

第二节　运输成本预测和运输成本计划

第三节　道路运输企业成本费用控制分析

小结

复习思考题

第七章　道路运输企业营业收入和利润管理

第一节　道别运输企业营业收入管理

第二节　道路运输企业利润管理

第三节　道路运输企业利润分配管理

小结

复习思考题

第八章　道路运输企业财务分析

第一节　道路运输企业财务分析概述

第二节　道路运输企业财务报告的基本内容

第三节　道路运输企业财务分析的内容和方法

第四节　道路运输企业分项财务分析

第五节　道路运输企业财务状况变化趋势分析

第六节　道路运输企业财务状况综合分析

小结

复习思考题

第九章　道路运输企业设立与变更

第一节　道路运输企业设立

第二节　道路运输企业变更

小结

复习思考题

第十章　道路运输企业终止

第一节　道路运输企业终止与清算

第二节　道路运输企业清算资产的清理

第三节　道路运输企业破产清算

小结

复习思考题

附录一　复利现值系数表

附录二　年金现值系数表

本书主要介绍现代道路运输企业财务管理的基本理论和方法以及国家有关企业财务管理的规章制度。内容包括：道路运输企业的财务管理概论、筹资管理、投资管理、流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理、营业收入和利润管理以及企业财务分析、企业设立与变更、企业终止等。

本书可作为道路运输企业管理人员、财会人员和道路运输管理部门有关经济管理人员的在职培训的教材和自学参考书。