部门预算改革

1、《预算法》、《预算法实施条例》等法律法规；

2、本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；

3、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；

4、本部门、本单位的定员、定额标准；

5、本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

部门预算的编制实行“两上两下”编制程序。

一上：“一上”指的是由部门编制预算建议数上报财政部门；

一下：“一下”是指财政部门审核部门预算建议数后下达部门预算控制数；

二上：“二上”是指部门根据预算控制数编制本部门预算草案报送财政部门；

二下：“二下”是指财政部门根据人民代表大会批准的预算草案批复部门预算。

一、部门预算编制的原则

二、部门预算编制的依据

三、部门预算的编制程序

四、部门收入预算的编制

五、部门支出预算的编制

六、部门预算报表体系

七、部门预算的审批

（一）坚持“一要吃饭，二要建设”的原则。

（二）坚持综合财政预算的原则。

（三）坚持零基预算的原则。

（四）坚持定员定额管理的原则。

（五）坚持调结构、保重点的原则。

（一）部门收入预算编制的原则

部门收入预算是公共财政预算的重要组成部分，其收入的来源，一部分是通过法律规定和法定程序获取的，具有较强的法制性；一部分则体现了政府及公共管理部门的政策取向，因而在部门收入预算的编制中，必须坚持法制性、准确性和完整性。

（二）部门收入预算的测算

部门收入预算的测算，主要依据部门发展规划的要求、行使社会和经济管理职能的需要以及部门年度内预算外及其他收入的状况进行。

1、财政拨款收入的测算

财政拨款收入是公共管理部门的主要资金来源，因而对该项收入的测算必须做到全面、准确、合理。在对部门需求进行测算时，着重于下列几个方面：

（1）全面收集相关基础资料，为需求预测提供充足的依据。

（2）结合工作目标，归集部门预算要求。

（3）测算部门财政拨款数额。

2、预算外收入及其他收入的测算

预算外收入及其它收入相对于财政拨款收入具有不稳定性，因其受到经济形势、国家政策、单位业务量、征收比率等多重因素的影响，因而测算难度较大，测算过程中关注以下几点：

（1）完整、准确地做好基础资料准备工作；

（2）严格遵守国家规定的收费标准，不得擅自提高或降低；

（3）运用因素分析法确定预算外及其他收入数额，只有将各项增减因素核实后，才能测算收入数额，运用以下公式计算：

当年某项预算外及其他收入测算额=上年度该项收入的实际征收额 本年度预计增收因素的增加额—本年度预计减少因素的减少额。

部门预算含义

在我国部门预算改革中所谓的“部门”具有特定含义，它是指那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位（上海财经大学公共政策研究中心，2003）。具体而言，根据中央政府部门预算改革中有关基本支出和项目支出试行单位范围的说明，部门预算改革中所指“部门”应包括三类：一是，开支行政管理费的部门，包括了人大、政协、政府机关、共产党机关、民主党派机关、社团机关；二是，公检法司部门；三是依照公务员管理的事业单位，如气象局、地震局等。

部门预算分类

实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入预算编制。部门预算收支既包括行政单位预算，也包括事业单位预算；既包括一般收支预算，也包括政府基金收支预算；既包括基本支出预算，也包括项目支出预算；既包括财政部门直接安排预算，也包括有预算分配权部门安排的预算，还包括预算外资金安排的预算。

部门预算编制方法

收入预算编制采用标准收入预算法。通过对国民经济运行情况和重点税源调查，建立收入动态数据库和国民经济综合指标库，对经济、财源及其发展变化趋势进行分析论证的基础上，选取财政收入相关指标，建立标准收入预算模型，根据可预见的经济性、政策性和管理性等因素，确定修正系数，编制标准收入预算。

支出预算编制采用零基预算法。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。其中，基本支出预算实行定员定额管理，人员支出预算按照工资福利标准和编制定员逐人核定；日常共用支出预算按照部门性质、职责、工作量差别等划分若干档次，制定中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。在此基础上，编制具有综合财政预算特点的部门预算。

部门预算审计是一个部门一本预算。实行部门预算是构建公共财政框架、变分散预算为统一综合的预算，从源头治理腐败的需要。

部门预算是事业发展计划的综合反映，是加强单位宏观调控能力、改善资金使用状况的有效手段，是涉及单位管理的各个方面、集预测与决策一体的综合性工作。因此，单位法人以及相关领导必须高度重视部门预算编制工作，切实履行预算工作的主体责任，有效组织相关部门共同完成编制预算工作，提高预算编制的准确性、真实性、合理性。各相关部门应按照单位的统一部署，努力做好职责单位内的预算编制工作，切实实现预算从基层编起，夯实预算准确性的基础。

部门预算填报范围

政府采购预算填报范围

从2009年部门预算开始，各单位上报"一上"、"二上"部门预算时均要编报政府采购预算。

根据院《关于转发〈国务院办公厅关于印发中央预算单位2007-2008年政府集中采购目录及标准的通知〉的通知》（科发计函字（2007）51号）中所确定的我院政府采购范围，并依据单位预计收到的财政拨款、其他经费以及上年结转经费，凡属于政府采购范围的采购项目必须编制政府采购预算。

部门预算填报方式

政府采购预算填报方式

各单位政府采购归口管理部门应与财务部门共同做好政府采购预算编制工作。

1、财务部门负责按“科目编码”、“科目名称（项目）”落实经费来源。

2、政府采购归口管理部门根据经费来源情况，负责对单位内部（研究室、职能处室）政府采购预算进行布置。

3、政府采购归口管理部门、财务部门按经济适用、符合国家及院有关财务制度原则，对单位内部（研究室、职能处室）政府采购预算进行审核，经单位主管领导审批后，形成上报的政府采购预算。

部门预算填列方法

政府采购预算填列方法

首先填列政府采购预算录入表，其次填列院增设的部门预算项目支出政府采购预算表，再次填列项目支出预算录入表中政府采购预算。政府采购预算录入表金额合计加项目支出预算录入表中"政府采购金额"合计为单位全部政府采购预算。

1.政府采购预算录入表的填列方法。

按部门预算基本支出安排采购政府集中采购目录中的货物、服务预算填列。

“科目编码”按照基本支出的“科目编码”填列。

对于只在京内单位执行的项目（计算机通用软件、碎纸机、电视机、电冰箱、移动存储设备、电梯、供暖锅炉、办公家具、建筑装饰材料、变配电设备、汽车维修、汽车加油、印刷项目、工程监理、机关办公场所物业管理），只由京区单位填列。"统一组织的房屋（含宿舍）修缮、装修"不填。其他项目京区、京外单位都应填列，注意：会议服务由京区、京外单位按照财政部关于会议定点管理有关规定所需会议费预算填列。

部门预算本年预算合计必须等于项目支出预算录入“政府采购金额”合计。

（1）50万元以上的采购项目，按项目支出预算录入表中各种项目（包括财政拨款项目及其他经费项目、当年项目及上年结转项目。下同）安排采购的单价或批量50万元以上的货物和服务的本年预算填列。

如果50万元以上的采购项目由多个项目承担时，应按不同项目所承担的份额分别填列。

“科目编码”、“科目名称（品目）”分别与项目支出预算录入表的“科目编码”、“科目名称（项目）”一致。“设备名称”按对应某一项目采购的设备名称填列，不同设备分行填列，单位可根据设备的多少自行在表中插行。

有关单位务必将上报院联合评议2009年采购200万元以上大型仪器设备填列，以便财政部门审核。有关单位务必将120万元以上大型仪器设备填列，以便办理变更政府采购方式审批。

（2）60万元以上的建设工程项目，按项目支出预算录入表中院下达及本单位安排的总投资60万元以上的建设工程项目（包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。包括财政拨款建设工程项目及其他经费建设工程项目、当年建设工程项目及上年结转建设工程项目。下同）的本年预算填列。不同建设工程项目分行填列，单位可根据建设工程项目的多少自行在表中插行。

“科目编码”、“科目名称（品目）”、“本年预算”分别与项目支出预算表的“科目编码”、“科目名称（项目）”、“本年安排支出”一致。

（3）经常性商品购置项目，按项目支出预算录入表中各种项目安排采购政府集中采购目录中的货物、服务的本年预算填列。

“科目编码”与项目支出预算录入表的“科目编码”一致。

2.项目支出预算录入表中政府采购预算的填列方法。项目支出预算录入表中"政府采购金额"按我院增设的部门预算项目支出政府采购预算表中相应项目“本年预算”填列。

凡在项目支出预算录入表中填列政府采购金额，无论金额大小，在“是否政府采购”项选择“是”