营改增企业所得税的税收筹划研究

小调整，大用处 ------关于工资及三项经费的税收筹划 眼下正是一年一度的企业所得税汇算清缴时期，符合查账征收条 件的企业必然是忙得不亦乐乎。企业所得税是我国诸多税收种类中， 为人熟知的税种之一，作为一名当代青年，很有必要了解这一关系国 家民生的税种，以便了解国民经济，将来对社会有所作为。 通过对各种资料的参阅、分析、解读，我大致了解了企业所得税 的征收范围、适用税率、计税依据、税收优惠政策以及征收方式。企 业所得税是以在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规 在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组 织为纳税主体，根据每一纳税年度的收入总额（包括销售货物所得、 提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所 得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得），减 除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏

随着建筑市场竞争的日益激烈,建筑企业获取的利润空间越来越小。为了保障企业在合法的范围内取得最大化的税后收益,企业应当重视企业所得税税收筹划工作,并将税收筹划作为财务管理的重要内容。本文就建筑企业实施企业所得税税收筹划的必要性和可行性进行分析,并提出税收筹划的具体实施方案,期望对建筑企业合法合理避税,有效减轻税负有所帮助。

当前形势下建筑企业税务方面的工作开展,对其税务筹划提出了更高要求,使得企业的税负得以降低。在此背景下,为了保持建筑企业良好的发展状况,实现企业效益最大化的长远发展目标,则需要运用有效的措施实现其所得税税务筹划的科学管理,保持企业良好的利润状况。基于此,本文就建筑企业所得税税务筹划管理展开论述。

当前形势下建筑企业税务方面的工作开展,对其税务筹划提出了更高要求,使得企业的税负得以降低.在此背景下,为了保持建筑企业良好的发展状况,实现企业效益最大化的长远发展目标,则需要运用有效的措施实现其所得税税务筹划的科学管理,保持企业良好的利润状况.基于此,本文就建筑企业所得税税务筹划管理展开论述.

我国加入世界贸易组织后经济得到了快速的增长,同时也面临了新的市场经济下巨大的机遇和挑战,企业若想在激烈的市场竞争中求生存,必须要不断改革创新企业的经营管理模式。很多企业由于缺少科学规范的纳税筹划会计核算,导致被经济市场淘汰,因此我们有必要对企业所得税纳税筹划中的会计核算进行研究。本文主要对会计核算在纳税筹划中的实际应用进行了具体的分析,并总结了提升企业所得税纳税筹划会计核算的具体措施,以供企业参考。

企业所得税就是作为对企业所得的主要征税的一种国家重要的税收种类,企业所得税是我国的基础税收中重要的一种,其也是企业资金的重要流出部分。纳税筹划就是经过对企业的涉税项目进行事先的筹谋,其主要的作用最大限度给企业节税。本文主要分析预算管理实施企业所得税纳税的筹划,从而为公司减轻税负,促进企业的科学的可持续性发展。

在企业的发展中,会计发挥着非常重要的作用.作为会计工作的重要组成,会计核算不仅能够为企业的纳税筹划提供全面的信息,而且有利于企业管理者的科学决策,从而保证企业在满足产品质量和生产的基础上利益的最大化.本文对企业所得税纳税筹划会计核算进行研究,主要从企业纳税筹划的相关概述、企业所得税纳税筹划的具体方法以及企业所得税纳税筹划中会计核算的具体应用这三个方面进行了具体阐述.

随着“营改增”政策的全面实施，建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，实行新型税制改革会对行业的发展产生重大影响。由于建筑行业的特殊性以及长久以来的粗放型管理等特点，税制改革后的建筑业税负不减反增。本文先分析“营改增”政策实施后建筑企业税负增加的原因，然后提出了4种税收筹划办法，并且运用小案例来证明相关筹划办法实施的可行性。希望建筑企业可以积极正确地面对“营改增”带来的影响，合理降低自身税负压力，谋求企业自身健康发展。

纳税是企业的基本义务之一,当代税收体系下,企业也是最为主要的纳税主体。营改增全面的实施下,国民经济中各企业均受到了税收政策调整的影响。对于企业而言,税收筹划这一与税务核算以及纳税行为息息相关的管理活动,其在营改增的全面实施下该如何进行也是值得思考的现实问题。本文将对营改增下建筑企业税收筹划问题进行研究,在分析了建筑企业营改增下税收筹划存在问题的基础上,就其该如何在新形势下开展税收筹划工作提出合理化建议。

本文以营改增为背景，先讲述了税收筹划对于建筑业企业的重要意义以及税收筹划的特点，再分析了营改增后建筑业企业普遍存在的问题，接着从纳税人身份、结算方式、销售价格以及选择供货方的角度分别阐述了几种税收筹划方法，又从不同结算方式、不同代销方式的角度分析了两个建筑业企业的典型税收筹划案例。最后，本文还对建筑业企业的税收筹划做出了总结并提出了合理可行的建议。

企业所得税公益捐赠的税收优惠制度的比较及借鉴 近年来，我国社会各界进行公益性捐赠的积极性十分高，特别是汶川和玉树两次地震时，社 会各界纷纷伸出了援助之手。随着企业规模的不断壮大，企业作为我们社会经济生活中最主 要的成员，承担一定的社会责任是不可逃避的。捐赠行为成为了企业承担社会责任的一种主 要形式。但是，与发达国家相比，我国企业的捐赠仍处于低水平。在某些发达国家，企业捐赠 的比例都达到了50%以上。在中国的企业中，99%的企业从来没有参与任何捐赠活动，仅有1%的 企业参与捐赠。究其原因，一方面与人们的观念、我国的经济发展水平等原因有关，另一个重要 的原因是我国现行的企业所得税税收制度关于捐赠的规定存在很大的缺陷，在某种程度上这阻碍 和制约了我国企业公益性捐赠的发展。为了支持和鼓励捐赠慈善事业的发展，有必要通过比较发 达国家的税收制度，借鉴其先进经验，对我国现行税收制

建筑行业是我国国民经济建设的传统支柱型产业,其属于独立核算、自负盈亏、自主经营的经济实体,同样以实现经济效益最大化为生产和经营的主要目标。建筑施工企业在不断发展的过程中,可通过纳税筹划的方式帮助自身减税增效,从而确保其健康稳定发展。文章主要对建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效进行了分析。

在\"营改增\"实施后的大背景下,建筑企业征管的现状发生了新的变化,出现了新的问题,这就迫使建筑企业要从经营管理、经济财务、税收筹划和税收风险等方面探讨应对措施,从容应对\"营改增\"。

为了有效降低企业的税负,我国从2011年开始全面实施\"营改增\"政策。现阶段,随着营改增税收政策的全面实施,对于建筑业企业带来了深刻的影响。因此,本文从合同以及施工两个方面对于建筑企业的税收筹划措施进行了详细的探索和分析。

建筑行业是我国国民经济建设的传统支柱型产业,其属于独立核算、自负盈亏、自主经营的经济实体,同样以实现经济效益最大化为生产和经营的主要目标.建筑施工企业在不断发展的过程中,可通过纳税筹划的方式帮助自身减税增效,从而确保其健康稳定发展.文章主要对建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效进行了分析.

随着经济的发展,我国开始了城市化进程,同时也促使建筑行业的发展,建筑行业成为我国经济建设中的支柱型产业.建筑业在我国的企业中属于自主经营,无论盈利还是亏损都是由企业内部负责,并且独立进行经济核算的经济实体,建筑业最终的目的是追求所得利益的最大化.建筑施工单位的所得税可以通过对纳税的筹划进行减少纳税有增益的效果,这对建筑施工企业的发展有着重要的意义.本文从建筑施工企业所得税对纳税筹划的效果的增益效果进行论述,并分析了施工企业所得税进行纳税筹划相应注意的问题.

\"营改增\"是一项复杂的系统工程,它关系到国家、地方政府与企业三方的利益。增值税是符合市场经济发展要求的税种,\"营改增\"政策的推行表面上解决了施工企业营业税制度下重复征税的问题,理论上减少了施工企业的税收负担,但受到建筑业所处的环境及行业特点的影响,如果企业不能有效地进行税收筹划,其税负不但不会降低,反而会增加。

当前环境下,我国市场经济的改革正在不断深入,营业税和增值税在货物流转的过程当中存在有重复征收的情况,这就会在一定程度上给企业造成了一定的经济负担。从原有的税收政策来看,它已经不能够适应当前新形势的发展对企业税收工作的要求,所以对于营业税和增值税进行改革在目前来说是具有十分重要意义的一个措施,对此,论文主要分析了营业税改增值税的背景下企业税收筹划的建议,希望内容能够给相关领域提供可行的参考。

-1- 第一部分营业税现行政策解析 一、承包、承租、挂靠经营纳税人的认定 《细则》第十一条：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠 人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发 包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包 人为纳税人。 二、内设机构发生应税行为纳税人的认定 《细则》第十条：除本细则第十一条(注：指承包经营)和第十二条(注：铁路运营) 的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济 利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。 三、建筑安装工程计税营业额的确定 1、《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰 劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不 包括建设

文章通过降低纳税风险与税收负担两个方面对＂营改增＂企业增值税的筹划需求进行了详细地分析,并从多个角度提出了增值税筹划的具体策略,旨在更好地保证企业在＂营改增＂政策下可持续地发展。

费用类别扣除标准/限额比例 说明事项 （限额比例的计算基数，其他说明事项） 据实任职或受雇，合理 2.50% 工资薪金总额；超过部分，准予在以后纳税年度 结转扣除 8%经认定的技术先进型服务企业 全额扣除软件生产企业的职工培训费用 15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 30% 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造 、饮料制造（不含酒类制造）企业 不得扣除烟草企业的烟草广告费 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收 入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投 资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可 作为收入计算基数 赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不 能算限额 加计100%扣除 14% 2% （60%，5‰） 广告费和业务宣传费 企业所得税税前扣除

随着\"营改增\"政策的深入实施以及在全国范围内的全面推广,我国企业的税负也随之发生了改变。\"营改增\"的实施在很大程度上彻底摒弃、解决了传统的营业税与增值税并行时产生的重复增税的问题,是各企业发展的福音。但是,税收政策的变化在为企业带来福音的同时也为企业的纳税筹划工作带来全新的挑战。从我国企业增值税纳税筹划相关理论入手,分析\"营改增\"对我国企业税负的影响,研究\"营改增\"背景下增值税纳税筹划的方法,提出纳税筹划中存在的问题,并根据所存在的问题提出相应的对策。