土地增值税清算房地产市场影响若干思考

土地增值税是影响房地产市场的一个重要因素,国家税务总局从2007年2月1日起,加强对房地产开发企业土地增值税的清算工作,此政策对房地产业产生了重大的影响。本文从此政策出台的背景分析出发,深入探讨了该政策对房地产市场中的房价和房地产企业的利润两个方面的影响。

土地增值税在被忽视十多年之后,重新得到重视,并参与到国家宏观调控房地产市场的政策中来。这项税收政策是否能实现所预期的增加财政收入、调控房地产市场的目标呢,本文从经济学的角度,对其进行分析。

2016年5月1日\"营改增\"的全面实施,给房地产项目土地增值税清算带来了一些新问题.本文通过对这些增值税征纳过程中出现的新问题进行分析和探讨,阐述房地产企业\"营改增\"后项目进行土地增值税清算时需要关注的风险点及应对方法.

8 土地增值税清算申报表 （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：年月日填表日期：年月日 纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米 纳税人名称项目名称项目地址 业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话 项目行次金额 一、转让房地产收入总额1＝2＋31 其中 货币收入2 实物收入及其他收入3 二、扣除项目金额合计4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用权所支付的金额5 2.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 3.房地产开发费用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地产开发费用15

1 附件一 徐州市市区土地增值税清算模型指标体系 序号项目单位 参考指标值 （元） 备注 一转让房地产收入 建筑 面积 同类同期平均 值 二扣除项目金额 （一） 取得土地使用权所 支付的金额 土地出让金 国土部门网站 公布的具体地 块出让价格 （二）房地产开发成本 1、前期工程费 （1）规划费用 建筑 面积1 （2）设计费用 建筑 面积22 包含总体规划建筑设计费、施 工图设计费、景观设计费、综 合管网设计费、装饰设计费 （3） 项目可行性研究费 用 建筑 面积1 包含环境评估费、节能评估费、 地质灾害评估费 （4） 水文、地质、勘察费 用 建筑 面积5 包含水文、地质、地基勘察费， 沉降观测费，环境评估费，环 境检测费，防雷检测费，规划 放线费 （5）竣工测量费 建筑 面积1.5 （6）三通一平费用 建筑 面积5 包含临时道路(含下水)、

纳税人名 称纳税人地址联系人电话 经济类型私有行业房地产 直接主管部 门 开户银行账号邮政编码 项目名称项目地址 行次 1 转让土地收入2 转让地上建筑物及其附着物收入3 4 5 6 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 13 利息支出14 其他房地产开发费用15 16 营业税17 城市维护建设税18 教育费附加19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 二、扣除项目金额合计- 中介机构：（公章）单位：（公章） 机构负责人：

第一章总则 第一条为了加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共 和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细 则等规定，制定本规程（以下简称《规程》）。 第二条《规程》适用于房地产开发项目土地增值税清算工作。 第三条《规程》所称土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依 照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税 额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清 算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。 第四条纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、准确 性和完整性。 第五条税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务，加强土地增值税政策宣传辅导。 主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除

附件一 土地增值税清算 鉴 证 报 告 单位签章： 年月日 土地增值税清算鉴证报告 （200）土增鉴字号 公司： 我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对 贵单位（项目）土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。贵 单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明 材料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法 规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实 性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、 合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人 民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土 地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要 的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、土地增值税清算税款申报的审核过程及

土地增值税清算了谁——《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》一经国家税务总局网站发布，立即触动了房地产市场的敏感神经。沪深股市涨势强劲的房地产股票闻声下跌，单跌幅均超过9%

1 土地增值税清算鉴证报告规范要求 一、鉴证报告正文样本 土地增值税清算鉴证报告 **鉴字[**]**号 ***（委托单位）： 我们接受委托，于****年**月**日至****年**月**日对（被鉴证单位）**项 目土地增值税进行鉴证审核。（被鉴证单位）的责任是对所提供的与土地增值税 清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性和完整性负责。我们的责任是对该 项目土地增值税清算所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国 土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴 证业务准则》和《江苏省土地增值税鉴证业务规程》的要求，实施了包括抽查会 计记录等必要的审核程序。 经审核，我们认为：（被鉴证单位）**项目已具备土地增值税清算条件，截 至****年**月**日该项目的收入

浅析土地增值税清算制对房地产价格的影响——根据经济学理论分析：土地增值税清算制实施后能改善供求关系，短期内使商品房供应量增加需求量减少，土地增值税清算额不会转移到房价中，房价上涨幅度下降进而理性回归。

土地增值税是影响房地产企业收益较大的税种之一,国家对土地增值税进行清算,这一政策对房地产企业的影响是不可估量的。本文通过阐述土地增值税清算对房地产企业的税后利润的影响。

土地增值税清算管理通知将对房地产企业土地增值税的缴纳带来深刻影响。一方面,它有利于打击房地产业存在的暴利现象,有利于打击偷漏税现象,提高房地产企业的税负水平;另一方面,对规范房地产业的发展也有积极意义,本文从如上方面阐述了增值税清算对房地产企业的若干影响。

土地增值税是影响房地产企业收益较大的税种之一,国家对土地增值税进行清算,这一政策对房地产企业的影响是不可估量的。本文阐述了土地增值税清算对房地产企业的直接影响、间接影响。

土地增值税对房地产收益影响重大,它主要是征收转让国有土地使用权、地上建筑物和附属物所得收入的税费,所以,备受房地产企业的关注。文章也主要针对这点展开论述,论述土地增值税清算条件和清算单位、土地增值税对房地产的影响和房地产的相关应对措施。

附件1： 土地增值税清算申请表 纳税人名称纳税人地址 税务代码联系人及电话 项目名称项目地址 项目总面积销售总面积 纳 税 人 申 请 理 由 主 管 税 务 机 关 审 核 意 见 附件2： 苏州市地方税务局 （存根） 土地增值税清算通知书 被清算纳税人名称： 清算起始时间：年月日 清算人员： 负责人： 年月日 苏州市地方税务局 土地增值税清算通知书 （）地税清字第号 ： 根据《江苏省土地增值税清算管理办法》及有关规 定，我局决定从年月日起派 负责人（）对你（单位）进行土地增值税清算， 请届时按规定将资料准备齐全配合清算。若你单位有不 可抗力（或其它特殊情况）不能配合清算或清算人员应 回避的，必须在接到本通知之日起3日内提出书面申请。 税务机关（章） 年月日 附件3： 土地增值税清算情况汇总表 年月

土地增值税清算动了谁的奶酪——房地产调控再出重拳。1月16日，国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，规定从2月1日起全国房地产企业土地增值税实行清算式缴纳，取代现行的以“预征”为主的土地增值税缴纳法。此后两天，...

土地增值税在被忽视十多年之后,重新得到重视,并参与到国家宏观调控房地产市场的政策中来。这项税收政策是否能如所预期的,达到增加财政收入,调控房地产市场的目标呢?本文从经济学的角度,对其税收效应进行分析。

近年来,房地产开发行业不断出台新的土地增值税政策法规,一方面使得许多税收法规新旧叠加,形成了诸多土地增值税清算的政策误区,也给房开企业带来税收风险;另一方面由于税制设置复杂、计算繁琐,给土地增值税清算带来难以处理的一系列问题。因此,对于房企而言,需要研究当前土地增值税清算的难点,做好企业纳税自查,有效规避和降低房企的税务风险。笔者依据现行土地增值税政策法规,结合注会、注税审计业务实践,对房开企业土地增值税清

房地产企业全面进行土地增值税清算——从2月1日起,全国房地产企业将全面进行土地增值税的清算工作。近日国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,对房地产企业土地增值税清算工作中有关税收征管问题进行了明确。

土地增值税清算新一轮房地产挤泡举措——土地增值税清算不过是新一轮的给房地产“挤泡”，让房地产市场“降温”，使房地产市场逐步规范化的一项举措。

—1— 湖北省地方税务局文件 鄂地税发,2008?207号 省地方税务局关于印发《湖北省房地产 开发企业土地增值税清算管理办法》的通知 各市、州、林区、县（市、区）地方税务局： 现将《湖北省房地产企业土地增值税清算管理办法》印发给 你们，请各地遵照执行。 二〇〇八年九月十二日 —2— 湖北省房地产开发企业土地增值税 清算管理办法 第一章总则 第一条为了加强对房地产开发企业土地增值税征收管理，进 一步规范土地增值税清算工作，根据《中华人民共和国税收征收 管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则、《中华人民共和国 土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和《国 家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的 通知》（国税发,2006?187号）等有关规定，结合我省实际，制 定本办法。 第二条在本省范围内从事房地产开发的企业，凡符合土地增 值