审计署发布文明审计暂行办法进一步规范审计人员工作行为

文章通过阐述采购管理对提高企业竞争力的重要作用,以包钢(集团)公司招投标的基本情况为背景,针对公司采购招投标过程中存在的问题,就如何优化采购信息系统,建立委托代理制进行了探讨,并对加强集中采购提出了建议。

为了应对2008年全球金融危机影响，我国出台了4万亿投资计划。未来两年内，审计署将对2008年以来规模以上政府投资和使用国有资金的工程建设项目，特别是扩大内需项目进行全面审计。温家宝在2009年《政府工作报告》中要求加强审计监督，做到“财政资金运用到那里，审计监督就跟进到那里”。国家审计机关由于受编制、专业限制，聘请或委托专业技术人员、机构参加投资项目审计已经成为时代发展的必然要求。

重庆市城乡建设委员会关于进一步规范全市建筑管理信用信息发布行为的通知渝建发〔2015〕5号各区县（自治县）城乡建委，两江新区、北部新区、经开区、高新区、万盛经开区、双桥经开区建管局，有关单位：为使全市建筑管理信用信息的管理更加规范化，促进信息发布及时、准确、客观、完整，更好地服务行业管理工作和诚信综合评价工作。现将有关事项通知如下：一、统一发布平台市城乡建设主管部门（包括市工程建设招标投标交易中心、市建设工程招标投标办公室、市建设工程造价管理总站、市建筑管理总站、市建设工程质量监督总站、市建设工程施工安全管理总站，简称：市四站一室一中心）负责建立全市建筑管理信用信息发布管理制度及信息的核准和发布，指导全市建筑管理信用信息的采集、审核和使用等工作。区县（自治县）城乡建设主管部门负责建筑管理信用信息的采集、审核及上报等工作。市工程建设招标投标交易中心（以下简称“市交易中心”）具体负责建筑管理信……

案例分析 员工舞弊行为审计案例 ♦中国光大银行股份有限公司审计部 案例背景 银行业作为经营货币业务的 髙风险行业，其面临的风险既有 外部的也有内部的，银行防范外 部风险应以提髙自身的科学决策 及管理水平、经营实力和市场应 变能力为重要手段；防范内部风 险应在防止员工操作风险和舞弊 行为方面下大力气。 所谓银行员工舞弊行为是指银 行从业人员利用自己所掌握的权力、 金融业务知识、操作技术及商业银 行内部管理漏洞和法律法规制度不 健全，通过不履行或不正确履行职 务而给银行造成重大资金损失的行 为，是权力运作过程中的一种扭曲 现象。具体表现为贪污、受贿、挪用 资金、渎职、内外勾结等。近年来， 银行业案件呈髙发态势，其中多数 为内部人员违法违规案件，这些案 件不仅造成了巨大的经济损失，也 严重损害了银行的信誉和社会形象。 剖析案件原因和过程，很大一部分 都源

建立以市场为导向的工程量清单计价模式，是建设工程造价改革的需要，也是与国际惯例接轨的必然趋势。目前，很多部门和地区正在进行试点，建设部也在加紧制定有关规则。1992年，建设部发布了《工程建设施工招标投标管理办法》，在工程施工发包与承包中全面实行招投标制度，但无论是业主编制标底，还是承包商编制报价，在计价规则上均未超出定额规定的范畴。而且，由于当时建筑市场发育尚不成熟，监管尚不到位，加上定额计价方式的限制，原本通过实行招标投标制度引入竞争机制，却没有完全起到竞争的作用，因此，也就难以形成投标人与中标人双赢的结果。

随着审计事业的进一步深入发展和社会关注度越来越高．各级党委、政府对审计工作也越来越重视和关心。但也发现一些新情况和新问题。为此．本文就市县级审计机关如何进一步加强审计工作问题谈些思路。一、进一步全面深化预算执行和财政决算审计。

本文围绕审计项目审理平台的构建、审理制度的完善、审理力量的充实等问题进行分析，并提出解决思路。

一、加强对国家治理、社会治理和被审计方的研究.增强审计工作的针对性改善审计工作针对性和有效性应跳出就审计论审计的思路。一是审计系统应花大力气从宏观面研究各种治理存在的问题,以及在微观面可能诱发的问题,从而有重点和有针对性的安排审计工作,以提高审计工作的主动性,前瞻性、预测性,在违纪违规面前能做到道高一尺.魔高一丈。具体应分析宏观面和各行各业的制度安排、政策设计、体制、机制运转等方面的缺陷和负面效

2008年．成都市内部审计工作围绕市委、市政府“四位一体”战略，注重部门单位资金规范管理，积极开展绩效审计，在提高内部审计工作质量，创新审计技术与方法，坚持内部审计工作科学发展，加强人员后续教育培训和制度建设方面取得了较好成绩。全年共完成各类审计项目5759项，查出损失浪费金额2113．78万元。增加效益22707．40万元，提出审计建议意见2432条，移送司法机关经济案件4件，

审理工作应当坚持把审计准则当作控制审计质量的基本尺度来衡量审计项目的优劣。牢固树立全过程审理的观念．彻底纠正偏重结果而忽视过程的传统审理观念。为此．审计项目审理人员要立足贯彻《国家审计规则》变观念和方法。以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程和结果。一、进一步明确审理的重点内容

2011年4月《中国工会审计条例》颁布实施后,通过学习并结合实际工作,我认为应从以下几个方面强化工会审计工作。一、加强工会审计,规避国家审计风险由于中国工会组织具有中国特色,其经费主要来源于全部职工工资总额的2%,及政府或行政补助收入,工会经费的来源区别于

第1页共1页 xx集团公司 监察审计部工作管理条例 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了加强集团公司内部监察审计工作，规范和 保障企业各项管理规范运行，提高经济效益，规避经营风险， 根据有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。 第二条本办法所称的内部审计，是指集团内部监察审 计机构和人员，依据国家有关法律法规、财务会计制度、公 司内部管理规定，对集团所属各公司及各控股子公司的财务 收支及其经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评 价的工作。 第三条监察工作是指监察审计机构和人员，依据公司 各项管理制度、工作流程及要求，及时检查发现问题，明确 经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的完整性和有 效性，防范和化解经营风险，维护公司正常的生产经营秩序， 促进公司提高经营管理水平，提高企业盈利能力。 第四条监察审计部的宗旨是为公司的发展战略和经营 创造良好的秩

随着经济的快速发展，工程建设项目招标投标活动逐年增多，各地公共资源交易场所在招投标方面发挥了积极作用，但是，也暴露了一些问题。

日前，青岛市建委出台了《工程建设项目货物招投标评标、定标办法》和《建设工程招标公告发布实施办法（试行）》，两办法已于3月1日起推广实施，以进一步规范建筑工程招投标行为。《工程建设项目货物招投标评标、定标办法》的实施，不仅为材料和设备招标投标主体提供了规范性的行为标准，也为建设行政主管部门实施市场监管提供了可靠依据，

随着经济的快速发展,工程建设项目招标投标活动逐年增多,各地公共资源交易场所在招投标方面发挥了积极作用,但是,也暴露了一些问题。为此,河南省根据《招标投标法》、《招标投标法实施条例》有关规定,要求工程建设项目招标人依法选择招标代理机构,禁止非法租借、伪造、涂改使用代理资格证书和代理业绩,禁止低价恶性竞争。公共资源交易场所(中心)应为招标投标活动

1 关于进一步规范建设工程监理行为的若干意见 (征求意见稿) 为进一步规范建设工程监理行为，提高工程监理质量和管理 水平，促进监理市场健康、有序发展，根据《建筑法》、《建设工 程质量管理条例》、《工程监理企业资质管理规定》和江苏省建设 厅《关于进一步加强我省建设工程监理管理的若干意见》（苏建 工[2007]168号）等相关规定，结合本市实际，提出以下意见。 一、进一步规范工程监理承接行为 1、监理企业必须取得资质并在资质证书许可的范围内从事 工程监理活动。严禁超越资质等级承接工程监理业务。 2、建设单位必须按照《工程监理企业资质管理规定》将工 程监理业务委托给具有相应资质等级的监理企业；不得降低对监 理企业资质等级和监理人员相应资格要求将建设工程肢解或将 工程划分为若干标段进行发包。 3、按照《江苏省工程建设项目招标范围和规模标准规定》 必须招标的建设工程，建设单位应当通

成都市房产管理局、成都市工商行政管理局、成都市城市管理局、成都市物价局、成都市公安局(成房发〔2009〕32号)各区(市)县房产管理局,工商行政管理局,城市管理局,物价局,公安局,高新区规划建设局,各房

截至2009年11月底,山东省莱芜市审计局组织开展的2008年度市级预算执行审计历经调研选项、制订方案、组织实施、提交报告、信息宣传、督促整改等环节,已经圆满结束。在审计工作中,以学习实践科学发展观活动为契机,紧紧围绕市委、市政府中心工作,进一步突出了对重点部门、重点项目和重点

一、当前地方财政预算执行审计存在的问题\r\n（一）对预算执行审计的认识不够到位。一是概念模糊。一些地方将预算执行审计侧重于“收入”预算执行方面．而忽视了“支出”预算执行。二是目标定位不准确。在审计中．大多数审计机关把预算执行审计目标主要定位在真实性、合法性上．而对预算的编制环节关注不够、对预算支出的结构分析不够、对财政支出的效益性重视不够等等。三是监督意识不强。

财政金融考点 财政部发展改革委司法部人民银行银监会证监会 关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知 财预〔2017〕50号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、司 法厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首 府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各银监局、证监局： 2014年修订的预算法和《国务院关于加强地方政府性债务管理 的意见》（国发〔2014〕43号）实施以来，地方各级政府加快建立规 范的举债融资机制，积极发挥政府规范举债对经济社会发展的支持作 用，防范化解财政金融风险，取得了阶段性成效。但个别地区违法违 规举债担保时有发生，局部风险不容忽视。为贯彻落实党中央、国务 院决策部署，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线，现就进一步 规范地方政府举债融资行为有关事项通知如下： 一、全面组织开展地方政府融资担保清理整改工作 各省

在2009年财政预算执行审计中．三台县审计局坚持“以主题带重点．以调查扩覆盖面”的工作思路．在县级财政预算执行审计这个综合平台上．牢固树立全局“一盘棋”的思想，实行业务统筹安排．人员优化组合．将整个预算执行审计工作作为统揽全局审计业务工作一项系统工程，按照既定的工作方案、要求、

在贯彻实施《审计法》的进程中，从2011年1月起实施的新《国家审计准则》就审计项目审理作了原则规定，但实践中出现了一些新问题。为此，本文拟结合一年多的实践，就市县审计机关如何进一步做好审计项目审理制度问题，谈一些看法。