企业所得税汇算清缴报填写示范

在社会经济快速发展下,我国的房地产行业也得到长足发展,但是由于房地产本身性质的特殊性,我国在开展房地产企业税务征收方面一直困难重重。本文对房地产企业所得税汇算清缴过程中需要注意的问题进行分析,探讨有效解决房地产行业税收征管困难的问题,促进房地产企业经济的可持续发展。

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 乐税网（http://www.***.***/）邮箱：jiufu@leshui365.com 河南省地方税务局所得税处关于印发《2009年度企业所得税汇算 清缴有关问题解答》的通知 【标签】汇算清缴,所得税汇算清缴工作有关问题,问题解答 【颁布单位】河南省地方税务局 【文号】 【发文日期】2010-02-02 【实施时间】2010-02-02 【有效性】全文有效 【税种】企业所得税 各省辖市地方税务局、省局直属各单位，备扩权县（市）地方税务局： 　　为了做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，现将《2009年度企业所得税汇算清缴有 关问题解答》印发给你们，执行中有什么问题，请及时反馈我处。 　　附件：2009年度企业所得税汇算清缴有关问题解答 　　二o一o年二月二日 　　附件：

河南地税关于 2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答 一、关于企业计提的安全生产费、维简费税前扣除的问题 答：企业按财务规定提取的安全生产费、维简费，不得直接在所得税前扣 除；其实际发生的上述费用，据实税前扣除；形成资产的，按照税法规定进行折 旧或摊销。 企业2008年以前累计计提但尚未使用的安全生产费、维简费余额，2008 年及以后年度实际又发生的安全费、维简费，应先冲减以前年度累计计提但尚未 使用的安全费、维简费余额，不足部分按新企业所得税法规定据实扣除。 二、关于工资薪金扣除合理性的问题 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 （国税函,2009?3号）的有关规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时， 可按以下原则掌握： （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定

本文从所得税汇算清缴审核的角度出发,根据公路施工单位的特点,阐述了所得税汇算清缴审核中应着重注意的几个方面。

河南省地方税务局2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答 一、关于企业计提的安全生产费、维简费税前扣除的问题 答：企业按财务规定提取的安全生产费、维简费，不得直接在所得税前扣除；其实际发生的上述费用， 据实税前扣除；形成资产的，按照税法规定进行折旧或摊销。 企业2008年以前累计计提但尚未使用的安全生产费、维简费余额，2008年及以后年度实际又发生的 安全费、维简费，应先冲减以前年度累计计提但尚未使用的安全费、维简费余额，不足部分按新企业所得 税法规定据实扣除。 二、关于工资薪金扣除合理性的问题 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的有关规定，税 务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一

所得税政策有调整企业汇算清缴需关注——2006年,国家对几个重要行业所得税政策进行了调整,目前正是2006年企业所得税汇算清缴期,相关纳税人应该掌握好这些变化,从而正确申报企业所得税。

关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知(国税函[2009]55号)

企业所得税税前扣除明细表 费用类别 扣除标准/限额比 例 说明事项（限额比例的 计算基数，其他说明事 项） 政策依据 （梁野税官） 职工工资 据实任职或受雇，合理 《企业所得税法实施条例》第34 条 加计100%扣除支付残疾人员的工资 《企业所得税法》第30条 《企业所得税法实施条例》第96 条 《财政部国家税务总局关于安置 残疾人员就业有关企业所得税优 惠政策问题的通知》（财税 [2009]70号） 职工福利费14%工资薪金总额 《企业所得税法实施条例》第40 条 《国家税务总局关于企业工资薪 金及职工福利费扣除问题的通知》 (国税函[2009]3号) 职工教育经 费 2.5% 工资薪金总额；超过部 分，准予在以后纳税年 度结转扣除 《企业所得税法实施条例》第42 条 8% 经认定的技术先进型服 务企业 《财政部国家税务总局商务部科 技部国家发展改

企业所得税税前扣除标准明细表 科目明细扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项） 职工工资 据实任职或受雇，合理 加计100%扣除支付残疾人员的工资 职工福利费14%工资薪金总额 职工教育经费 2.50%工资薪金总额；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 8%经认定的技术先进型服务企业 全额扣除软件生产企业的职工培训费用 职工工会经费2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》 和税务机关代收工会经费凭据扣除 业务招待费 （60%，5‰） 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分 回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数 广告费和业务宣传费 15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 30% 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不 含酒类制造）企业 不得扣除烟草企业的烟草广

费用类别扣除标准/限额比例 说明事项 （限额比例的计算基数，其他说明事项） 据实任职或受雇，合理 2.50% 工资薪金总额；超过部分，准予在以后纳税年度 结转扣除 8%经认定的技术先进型服务企业 全额扣除软件生产企业的职工培训费用 15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 30% 当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造 、饮料制造（不含酒类制造）企业 不得扣除烟草企业的烟草广告费 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收 入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投 资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可 作为收入计算基数 赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不 能算限额 加计100%扣除 14% 2% （60%，5‰） 广告费和业务宣传费 企业所得税税前扣除

问：我是一市政公司财务人员,我公司在外省施工项目较多,以前办理《外出经营活动管理证明》进行报验登记,企业所得税回机构所在地缴纳.《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）下发后,我们应如何缴纳企业所得税？

江苏省苏州工业园区地方税务局 2011年度企业所得税汇算清缴业务问题解答 为帮助广大税务干部、纳税人熟悉掌握企业所得税政 策，正确运用税收政策开展企业所得税汇算清缴，结合2011 年国家新出台的企业所得税政策及所得税日常征管工作中 常见的问题，我局整理归纳了?2011年度企业所得税汇算清 缴业务问题解答?，以此作为2011年度企业所得税汇算清 缴的辅导材料。 本问题解答不作为税收执法依据，仅作为广大税务干 部、纳税人学习掌握企业所得税政策的参考。 一、税基类 ⒈问：自2011年1月1日起,企业发生的资产损失如何 税前扣除? 答：根据?国家税务总局关于发布的公告?(国家税务总局公告2011年 第25号)规定，自2011年1月1日起,企业发生的资产损失， 应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税

小调整，大用处 ------关于工资及三项经费的税收筹划 眼下正是一年一度的企业所得税汇算清缴时期，符合查账征收条 件的企业必然是忙得不亦乐乎。企业所得税是我国诸多税收种类中， 为人熟知的税种之一，作为一名当代青年，很有必要了解这一关系国 家民生的税种，以便了解国民经济，将来对社会有所作为。 通过对各种资料的参阅、分析、解读，我大致了解了企业所得税 的征收范围、适用税率、计税依据、税收优惠政策以及征收方式。企 业所得税是以在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规 在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组 织为纳税主体，根据每一纳税年度的收入总额（包括销售货物所得、 提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所 得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得），减 除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏

当前形势下建筑企业税务方面的工作开展,对其税务筹划提出了更高要求,使得企业的税负得以降低。在此背景下,为了保持建筑企业良好的发展状况,实现企业效益最大化的长远发展目标,则需要运用有效的措施实现其所得税税务筹划的科学管理,保持企业良好的利润状况。基于此,本文就建筑企业所得税税务筹划管理展开论述。

当前形势下建筑企业税务方面的工作开展,对其税务筹划提出了更高要求,使得企业的税负得以降低.在此背景下,为了保持建筑企业良好的发展状况,实现企业效益最大化的长远发展目标,则需要运用有效的措施实现其所得税税务筹划的科学管理,保持企业良好的利润状况.基于此,本文就建筑企业所得税税务筹划管理展开论述.

一、案例分析a建筑公司承建一项工程,为b公司进行施工,施工期3年。工程已于2008年2月开工,将在2010年6月完工。2008年有关资料如下:合同总价款4000000元,实际发生成本900000元,估计至完工需发生成本2100000元,开出帐单金额800000元,实际收到款项

做好房地产企业所得税纳税评估工作,不仅可以增加我国的财政收入,而且还有利于房地产企业的健康发展.基于此,本文将针对房地产企业所得税纳税评估问题进行深入的研究,希望可以不断的改进和优化房地产企业所得税纳税评估工作,从而促进房地产企业更快更好的发展.

企业所得税公益捐赠的税收优惠制度的比较及借鉴 近年来，我国社会各界进行公益性捐赠的积极性十分高，特别是汶川和玉树两次地震时，社 会各界纷纷伸出了援助之手。随着企业规模的不断壮大，企业作为我们社会经济生活中最主 要的成员，承担一定的社会责任是不可逃避的。捐赠行为成为了企业承担社会责任的一种主 要形式。但是，与发达国家相比，我国企业的捐赠仍处于低水平。在某些发达国家，企业捐赠 的比例都达到了50%以上。在中国的企业中，99%的企业从来没有参与任何捐赠活动，仅有1%的 企业参与捐赠。究其原因，一方面与人们的观念、我国的经济发展水平等原因有关，另一个重要 的原因是我国现行的企业所得税税收制度关于捐赠的规定存在很大的缺陷，在某种程度上这阻碍 和制约了我国企业公益性捐赠的发展。为了支持和鼓励捐赠慈善事业的发展，有必要通过比较发 达国家的税收制度，借鉴其先进经验，对我国现行税收制

根据《国家税务总局关于印发（跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法）的通知》的规定，国家税务总局近日下发《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》，就跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题做出通知。\r\n通知指出，实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。通知明确，建筑企业跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），应汇总到总机构或二级分支机构统一计算，按规定计缴企业所得税。

企业所得税就是作为对企业所得的主要征税的一种国家重要的税收种类,企业所得税是我国的基础税收中重要的一种,其也是企业资金的重要流出部分。纳税筹划就是经过对企业的涉税项目进行事先的筹谋,其主要的作用最大限度给企业节税。本文主要分析预算管理实施企业所得税纳税的筹划,从而为公司减轻税负,促进企业的科学的可持续性发展。

在企业的发展中,会计发挥着非常重要的作用.作为会计工作的重要组成,会计核算不仅能够为企业的纳税筹划提供全面的信息,而且有利于企业管理者的科学决策,从而保证企业在满足产品质量和生产的基础上利益的最大化.本文对企业所得税纳税筹划会计核算进行研究,主要从企业纳税筹划的相关概述、企业所得税纳税筹划的具体方法以及企业所得税纳税筹划中会计核算的具体应用这三个方面进行了具体阐述.

-1- 第一部分营业税现行政策解析 一、承包、承租、挂靠经营纳税人的认定 《细则》第十一条：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠 人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发 包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包 人为纳税人。 二、内设机构发生应税行为纳税人的认定 《细则》第十条：除本细则第十一条(注：指承包经营)和第十二条(注：铁路运营) 的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济 利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。 三、建筑安装工程计税营业额的确定 1、《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰 劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不 包括建设