开发项目为监管重点的房地产开发企业税收征管问题研究

房地产开发企业从开发立项、建设到销售和使用,涉及了土地增值税、营业税、企业所得税、房产税、契税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加等多个税种,税收成本在房地产开发企业投资总额中所占的比例很高.而税收负担的轻重是直接影响企业经济效益高低的重要因素之一,因此,有必要通过税收筹划的手段使企业税收负担最小化,从而降低其经营成本,增加经济效益,提高企业的竞争力.本文将对房地产开发企业税收筹划进行分析.

税收是企业在经营过程中按照一定的政策法规向政府缴纳的一种费用,税收具有强制性,但是企业在合理合法的经营前提下,可以进行税收筹划,降低税收的负担。税收筹划是企业经营的一项重要的活动,存在于一定的客观前提条件下,首先对于政府的依法收取,是进行税收筹划的前提,如果一个地区的税收不能以现行的税法为主要依据,而是以其他类似的不具有规范的指标来作为收取的依据,那么税收筹划就失去了本身的意义,在企业进行税收筹划的时候,首先就要注意的就是这个问题。其次,作为一种法律法规,税法既具有稳定性又具有灵活性的特征。要进行税收的筹划,就要时刻关注税法的变动,根据税法的调整来对企业的税收筹划制定相应的策略和方案。

目前,我国房地产发展较为艰难,销售环节受到国家政策的影响控制,很多房地产开发企业的资金链断裂,整个企业的资金运转受到很大的影响,怎样才能在现在的形势下走出困境,是很多房地产开发企业都在思考的问题,本文试图从房地产企业的税收筹划方面下手,帮助房地产开发企业在税收方面进行筹划,以期获得较大的经济效益.

房地产开发企业在项目实施过程中会经历项目设计、项目建设、项目销售三个重要阶段,企业的开发成本主要产生于这三个阶段,其中税收是重要的成本之一。严格按照我国的税法规定进行税收筹划,可以减轻企业税负,对优化企业财务管理具有重要价值,为企业进一步发展创造条件,

目前很多房地产开发企业都反映其所承受的税收负担相当沉重,由于房地产开发企业涉及到的税种较多,这就使得房地产开发企业合理地利用税收优惠政策进行具体的税收筹划成为了可能。本文先明确了房地产开发企业税收筹划的涵义,再根据当前房地产市场的现实状况,分别从房地产企业设立、开发规划、股权转让和产品销售等四个环节提出了相应的税收筹划的办法。

目前很多房地产开发企业都反映其所承受的税收负担相当沉重,由于房地产开发企业涉及到的税种较多,这就使得房地产开发企业合理地利用税收优惠政策进行具体的税收筹划成为了可能。本文先明确了房地产开发企业税收筹划的涵义,再根据当前房地产市场的现实状况,分别从房地产企业设立、开发规划、股权转让和产品销售等四个环节提出了相应的税收筹划的办法。

住房的问题始终都是百姓关注的热点问题。随着房价的一路飙升,房地产行业日益受到关注。随着内地房地产行业竞争日趋激烈,很多在一、二线城市从事房地产的企业已举步维艰,于是非一二线城市的房地产行业被越来越多的人看好。这也必然导致新的房地产的竞争。面对国家在房地产方面的宏观调控,房地产企业面临着减缓价格上升趋势的严峻形势,显然,要想降低房价,降低成本则是势在必行。众所周知,导致房价居高不下的原因一个是生产的高成本,另一个则是税费。房地产企业需要很大的投资资金,而且经营周期长,开发成本高,想要在生产成本上大幅的减少开支很困难,因此,税收筹划则成为房地产企业降低成本的一个重要手段。本文通过对房地产开发企业经营周期各个阶段的筹划方法的分析研究,得出在每一个阶段的税务筹划思路。

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组

笔者对房地产开发企业营业税的税收筹划进行了分析,指出合作建房的两种方法,包括以物易物和成立合营企业;然后,又针对房地产开发企业土地增值税的税收筹划进行探讨,包括利用税收优惠政策进行税收筹划和利用土地增值税的征税范围进行筹划两个方面;接下来,又对其他税种的税收筹划也进行了一定的说明。

近年来,为控制房地产投资过热,国家陆续下发宏观调控政策,使得房地产企业利润空间不断压缩,这就使得房地产开发企业的税收筹划具有战略意义。本文就房地产开发企业税收筹划方式进行简要分析。

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组

房地产企业的投资数额巨大、税收负担较重,使得房地产企业必须认真对待其涉税问题,把好税收筹划关,通过科学合理的税收筹划途径来实现合法范围内的避税和减税,从而有效减轻房地产企业的税负,增加房地产企业的利润额。本文主要介绍房地产企业税收筹划存在的问题,并对房地产企业税收筹划的有关策略提出见解。

（一）收入不入账。1．同时开发多个楼盘的开发企业，一般按楼盘成立项目部，有的项目部实行承包责任制，少数跨地区的项目部只向企业缴纳占用资金利息、管理费、核实利润等承包费用，收支不入企业财务大账。2．没有开发资质的经营者，只有向有资质的开发企业缴纳管理费，借用其资质，才能从事房地产开发（即挂靠经营）。部分开发企业账面只反映收取的管理费，不反映挂靠经营的收支．情况。3．开发企业拆迁改造旧城区居民点时，对拆迁的房屋用一定的标准计算的拆迁补偿费，并可以抵算安置房的房款，如被拆迁人购买新房的价格大于拆迁补偿费，要缴纳两者的价差（即自筹资金）。

本文论述了房地产开发企业税收漏洞产生的原因,并指出了在审计过程中对企业所得税、营业税、土地增值税、房产税等审查项目应重点关注的方面。

目前房地产产业高速发展,房地产开发企业涉及税费已达到了12种。房地产开发企业的经营具有复杂多样性和滚动开发性等特点,这些特点决定了它生产周期长、投资数额大、市场风险不确定等特性。房地产开发企业是集房地产的开发、建设、管理为一体的以第三产业为主体的产业部门。由于房地产企业的复杂性,导致企业所得税的征收还未兼顾房地产行业特点,不能保证房地产企业税基的完整。本文中,笔者分析了房地产开发企业常发生税收漏洞的原因,指出了对房地产开发企业审计中的税收审查重点。

1．企业所得税及营业税。企业所得税和营业税是偷漏税“重灾区”。企业隐匿应税收入的主要手段有：将取得的商品房预售款长期挂在“预收账款”、“其他应付款”等科目，不申报缴纳应交的税金；以工程尚未决算和收入、成本、费用无法确定为由，将已实现的商品房销售款长期挂在“应付账款”、“其他应付款”和“预收账款”等往来科目，不结转或延期结转应税销售额；销售车库、储藏室等附属配套设施不开具增值税发票，隐匿和不申报应税收入；将自建房转做经营性资产或用于捐赠、奖励、

一、房地产开发企业的税收特点1．房地产开发涉及范围广。房地产行业的主要经营活动包括：规划设计、征地拆迁、房产建造、工程验收、经营销售、物业管理、维修服务等。可见，房地产开发企业跨越生产和流通两个领域，因此，精细而复杂的财税管理模式才能适应多样化业务的需要。

多年的实践发现,传统的项目经理制会造成公司不同程度的内部控制风险,如项目经理部的管理目标有时会与公司战略不一致,公司决策到了项目上的实现效率有时并不高。一方面公司各项目部之间信息交流与共享不畅;另一方面各项目部会与公司抢争资源,造成公司资源统筹安排的难度,甚至

企业税收筹划是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此,税收筹划不同于逃税、偷税,是企业的一项重要财务管理活动。本文根据房地产行业的特点,分别从房地产项目立项、建设和销售阶段提出所应考虑的税收筹划,具有很大的现实意义。

房地产开发企业面临的税种较多,应税项目多达十多项。近年来,随着国家对房价的调控力度不断加大,各项调控政策也陆续出台,这使得房地产开发企业的税收筹划工作受到了更多地政策法规影响,增加了税收筹划的复杂性。为了合理降低房地产开发企业税负,提高房地产开发企业税后利润,企业必须做好重点税种的税收筹划工作。本文对房地产开发企业营业税、土地增值税以及企业所得税的税收筹划策略进行探讨。

房地产开发企业处于激烈的竞争状态,为积极响应国家调控,房地产开发企业需做好税收筹划工作,执行完善的税收方案。我国房地产开发企业的税收并未达到全面的状态,还需进行全面筹划,才能确保企业税收的准确性,最大程度的保障房地产开发的成本及经济效益。因此,本文通过对房地产开发企业进行研究,分析税收筹划的策略。

面对不断加强的国家调控力和日益激烈的市场竞争,设计合理的税收筹划方案以降低成本,直接影响着房地产企业的经济效益。目前,我国房地产开发企业的税收筹划方案还不完善,本文将对房地产企业的税收筹划进行分析,并列举了几个我国对保障房安置方面的税收优惠政策的例子,来进一步说明税收筹划的可行性。