境外承包项目在投标和合同谈判过程中的税务筹划

随着经济全球化的发展,大型建设集团开始走出国门,参与到国际基建领域的竞争。因语言、财务管理法制等方面不同,企业海外经营和账务处理面临各种税务问题。笔者根据在科特迪瓦的工作经验,就海外施工项目税务筹划进行简要分析,希望能够对税务筹划提供借鉴。

工程项目招标投标是现代施工企业获得施工项目的主要方式。在企业的技术、经济、管理和信誉等方面的实力相近的情况下,投标谈判技巧显得更加重要。本文对投标的组织、决策及开标前后的投标技巧、合同谈判技巧进行了初步探讨。

浅谈我国海外EPC总包项目合同签订前的境外税务筹划

在我国政府\"走出去\"战略的指引下,越来越多的施工企业走出国门,参与到各国建设领域的竞争。虽然工程承包商与业主签订的建设合同模式呈现出多模式特点,但是epc总承包模式却又是众多合同模式中被运用的最多和最广泛的。由此,本文通过阐述税收筹划概念和原则,结合epc总承包合同自身特点,对境外epc合同税收筹划提出了自己的建议。

文档介绍： 试论建筑施工企业税务筹划.doc试论建筑施工企业税务筹划 摘要:近年来,施工企业之间竞争激烈是一个不争的事实。施工企业为了承揽到足够的施工任务,相互压低 报价、甚至垫资施工的现象也非常普遍,致使施工企业面临资金紧张、利润空间小,制约了企业的健康发展, 文章拟从税收筹划方面谈一谈怎样缓解施工企业的资金及利润压力。 关键词:施工企业;税务筹划 :c29:a: 1税务筹划的含义及原则 关于“税收筹划”,目前世界上还没有一个统一的定义,英国上议院议员汤姆林做出了如下描述:“任何一 个人都有权安排自己的事业,如果根据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收”。税收 筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,在税收政策法规的导向下,采用使纳税人的税收利益 最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种

近年来，施工企业之间竞争激烈是一个不争的事实。施工企业为了承揽到足够的施工任务，相互压低报 价、甚至垫资施工的现象也非常普遍，致使施工企业面临资金紧张、利润空间小，制约了企业的健康发 展。 基于以上新闻所说的无奈现状，在本文章中就从税收筹划方面谈一谈怎样缓解施工企业的资金及利润压 力。 1、税务筹划的含义及原则 关于“税收筹划”，目前世界上还没有一个统一的定义，英国上议院议员汤姆林做出了如下描述：“任 何一个人都有权安排自己的事业，如果根据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税 收”。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税 人的税收利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的一种企业筹划行为。在实践中，我们通 常将合法的纳税筹划称为“节税”，将不违反法律法规的纳税筹划称为“避税”，将违法的纳税筹划称 为“偷

2018.4（下）现代国企研究47 随着“一带一路”的落实，我国企业在“走出去”战略 的支持下不断开拓国外市场。在激烈的市场竞争中，我国企业 实力显著增强，获得了一定的经济效益。但因为国内人工成本 的增加，国际市场的不均衡发展，我国施工企业在境外施工业 务的利润逐步减少。同时，伴随着经济危机的出现，物价上 涨、通货膨胀，经济低迷也都在很大程度上减少了企业境外施 工的利润。此外，国内外的法律环境、政策环境和发展环境的 差异，也在一定程度上影响了施工企业的利润，因此，对施工 企业境外税务进行科学筹划具有非常重要意义。 一、施工企业境外税务筹划的必要性 1.企业作为经济人，其终极目标是获得更多的税后利润， 所以在合法的前提下，通过税务筹划，少缴或延缴各项税，降 低税负增加有效税后利润，是企业税务筹划的内驱动因。 2.从外部必要性来讲，各国税收管辖权，税制、税负差别 以及税收优惠政

在投标阶段,竞价的压力易导致报价过低。因此,在外部项目投标时,投标单位一定要对招标文件反复推敲,明确发包方的重点,报价时根据竞标的压力、付款方式及工程难易程度等确定投标报价。在投标总价基本确定后,重点是有针对性地调整各个子目的报价。设计阶段由于设计失误或设计专业间标高、尺寸等细节不一致,会出现大量的设计变更,很容易造成返工现象,甚至造成大量的预制件报废,导致经济损失。因此,在承担epc项目时,在内部管理上要做到明确设计责任,制定可行的奖罚制度,避免不必要的设计变更。项目实施阶段的风险包括材料价格上涨、材料供应、人工费增加、不可抗力、安全及质量等诸多风险。

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施工企业的税务筹划 施工企业税务管理的核心是税收筹划，所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不 损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，实现税负最低。在施工企业 税收筹划中，营业税等税种是按营业额的一定比例征税，纳税额相对比较固定，税收筹划方 式比较单一，而企业所得税则是施工企业税收筹划的重点。 围绕新企业所得税法的亮点，施工企业应在以下几方面着力研究，规范会计处理。 1．调整好纳税身份。新企业所得税法明确了不具备法人资格的所有营业机构，应当汇 总计算、缴纳企业所得税的规定。这对于施工企业而言，当企业及下属分公司有盈亏时，理 应设法使企业合并纳税，降低税负。施工企业的行业特点决定了要采用分公司或子公司的组 织形式发展壮大，为了开拓新的市场，在施工区域扩张时究竞选择分公司模式还是子公司模 式要好好筹划与估算。对于处于机会型拓展初期的区域，往往亏损的可能性较大

为迎合经济发展，我国开始了新一轮的企业所得税改革。《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》的出台，将延续多年的营业税改按增值税进行征收的重大改革提上议事日程。该唤变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响，同时也会为企业所得税税收筹划提供新的机遇。本文采用比较营业税改征增值税前后的差异的方法，探讨营业税改征增值税对地质勘查企业总承包工程的影响，并做好筹划工作。

结合epc总承包项目税务筹划的特点,根据相关法规和实务经验,对总、分包合同,企业日常收入成本核算等方面提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考。

论企业的税务筹划与会计房地产企业税务筹划——会计是一个以提供财务信息为主的经济信息系统。会计所反映的经济信息的基本特征是真实性、可靠性、可比性、相关性、及时性、可理解性、充分披露等。无论是资产、负债、所有者权益，还是收入、费用、利润,会计反映...

在民营企业开发的房建项目中,常常存在较多的议标项目,当议标确定中标资格后,接下来的主要工作就是合同谈判,此时在议标中没有说清楚或者明确的内容和事项,都要在合同谈判时,详细约定清楚,为今后工程的顺利实施和规避相关风险创造良好的基础。

所谓的营改增,主要是针对市场经济活动中的商品以及服务行为的税务征收办法.这一制度的改革,在极大程度上刺激了市场上的经济活动效率,推进了我国社会经济的产业结构转型.但是,在不断深入推进的过程中,一些税务风险也随之体现了出来,相应的,税务筹划工作也变现的越来越重要.

为了适应社会主义市场经济的快速发展,减轻企业税负,国家税务机关开始推出新的税收改革目标,全面实施营业税改征增值税.在\"营改增\"实施的过程中,由于纳税人对新税制的原则还没有全部掌握,其中的涉税业务的风险也在逐步增加.而\"营改增\"后的税务风险和税务筹划都是单位税务管理的组成要素,所以在\"营改增\"全面实施的形势下,纳税人必须防范可能会出现的多种风险.与此同时,还需要做好税务的规划工作,其主要目的就是为提高单位的经营管理水平.以下主要是对基于营改增后的税务风险与税务筹划等展开的研究与探讨,并对其进行了合理化的分析和阐述.

精品文档 精品文档 房地产培训【广州】房企税务筹划及项目清盘技巧培训 （3月14-15日） 房地产培训：房企税务筹划及项目清盘技巧培训 【课程背景】 房地产培训：房企税务筹划及项目清盘技巧培训；房地产企业土地增值税清算与规划；房地产企业财务战略规划 与调整（多个项目公司如何进行虚拟集团运作？）； 房地产企业全程税务指引，做好纳税规划；房地产企业财务、税务检查与风险防范（账务审核、纳税申报与报表 分析）；全部税务风险“一网打尽”，全部涉税疑难“全收囊中”；中房商学院邀请著名房地产税务专家蔡昌教授 帮助房地产企业进行：领航标杆企业的财税前沿，开创标新立异的风险智库； 【课程对象】 房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。 【讲师介绍】 蔡昌，中房商学院房地产培训网高级顾问，教授，著名房地产税收筹划实战专家，中央财经大学税务管理系主任， 国际注册高级会

在\"十二五\"规划期间,我国提出了营改增计划,为了适应社会发展,目前,营改增计划已经被应用到各个领域,但是在普及过程中也面临着新的问题,税务风险开始凸显,如何适应营改增计划,加强税务筹划,是我们必须面对的重要问题。

随着社会的不断进步,国家也在逐渐的调整各方面政策,希望我国成为一个经济制度都相当健全的完善体,而当前的税收政策改革正是其发展的一个方面。为了满足我国人民的进步需求,完善国家体制,政府在\"十二五\"期间确立增收增值税的新计划。但是计划的推行也是问题出现的时刻,在此期间,增值税增加所产生的一些税务风险渐渐暴露了出来。本文针对国家税收改革的税务统筹与风险问题进行分析探讨。

税务筹划是企业理财的一个重要领域,这一点对房地产企业同样适用。房地产开发企业可以在遵从现行税法的前提下,通过对主要相关税种进行筹划,同时结合其他优惠政策等方法,达到降低企业整体税负的目的。

ppp项目具有交易结构复杂、投融资金巨大且运作时间长等特点。因此,本文通过选择运作主体、合同条款拟定等方面进行分析,实施有效的税务筹划来降低项目的税负,进而提升项目投资回报。