房地产企业营改增相关税负问题

营改增\"是我国为完善税制,消除重复征税的问题,促进社会经济结构调整而实行的税收体制改革。目前有很多行业已经实施营改增,根据国家统一的部署,2016年全国所有的行业都将被纳入营改增范围,这其中也包括房地产企业。营改增的实施对遏制房价大幅上涨,促进房地产企业可持续发展具有一定的意义,但同时也给房地产企业的税负和利润带来的一定的影响,就这些问题企业要做好应对的准备。

2016年将是房地产行业迎来全面税制改革的关键一年。在尚待推广实施\"营改增\"的几个行业中,房地产行业关系着国计民生,因其业务的复杂性和特殊性,尤其成为业界关注的热点。房地产企业在这次税制改革面前何去何从,\"营改增\"后究竟会对房企产生哪些影响,企业应采取哪些措施积极应对,针对这些问题进行了一系列探讨,希望给房企实务方面带来一些借鉴和启示。

所谓\"营改增\"就是营业税改增值税,随着财税(2016)36号的发布,\"营改增\"已经覆盖整个社会,房地产企业作为税收大户,面临着一系列的挑战,同时也迎来发展的机遇,本文根据房地产企业的现状,研究\"营改增\"产生的影响,并提出相应的应对策略。

2015年是\"营改增\"税制改革的收官之年,如何对还未纳入\"营改增\"范围的房地产业、建筑业、金融业和生活服务业进行税制改革,特别是如何对房地产业进行税制改革成为舆论关注的焦点之一。针对是否考虑土地增值税情况,本文对\"营改增\"前后房地产企业税负负担进行对比,分析房地产企业减负的方法。

当前为建立健全相对科学发展的税收制度,完善税制,剔除重复征税,经国务院批准,开始实施\"营改增\"的试点工作。随着\"十二五规划\"的进一步实施,市场预言今年将会是营业税改增值税(营改增)税制改革的收官之年。基于此,对于房地产业而言,房地产业在缴纳营业税中属于特殊的行业,因而,缴纳营业税的过程中也面临\"营改增\"问题。\"营改增\"对房地产企业产生较为深远的影响。基于此,文章结合当前房地产的现状,对\"营改增\"对房地产企业的影响进行分析。

2016年3月18日下午,国务院常务会议审议通过了全面推开\"营改增\"试点方案,明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中,建筑业和房地产业税率确定为11%,按照方案要求,营改增后要确保所有行业不增负。房地产企业有必要以税制改革为发展契机,未雨绸缪,作出应对措施,实现企业的跨越式发展。

一、\"营改增\"对房地产企业税负的影响房地产开发涉及的勘察设计、技术研发、广告费等支出,相关行业已先行\"营改增\

根据国家税务总局统计，房地产业涉及上下游行业众多、业务形态丰富、与人民生活息息相关，房地产行业税制改革情况的变动对未来国家经济发展和税收趋势以及税收体制改革的未来发展方向都会产生深远的影响。同时，在房地产行业已经进入薄利时代的情况下，分析“营改增”的实施对房地产行业的税负影响，研究降低税负的对策，采取有效的生产经营模式，调整企业发展战略，将有助于帮助逐步陷入困境的房地产企业降低成本、增加利润、节约现金流，从而增强企业的持续发展能力。

随着经济及企业多样化经营的发展,现行的财税制度的局限性逐步凸显出来。为减少财务管理对企业发展的制约效应。2011年国务院颁发了《营业税改增值税试点方法》[1]。制度一经颁布受到相关部门及企业的高度关注。很多企业都在积极推进\"营改增\"制度的实施。一、\"营改增\"制度及其对房地产企业的影响\"营改增\"是指将企业缴纳的营业税改为增值税的一种财税制度。[2]这一制度的实施可以有效规避重复征税问题,提高

随着\"十二五规划\"的进一步实施及\"营改增\"试点工作的深入推进,对建筑及房地产相关行业的营改增税制改革已是势在必行。本文就\"营改增\"可能对房地产开发企业产生的影响进行分析,并在此基础上提出相应对策,以期为房地产开发企业及早作出税务筹划提供参考,从而实现行业的良性发展。

税制改革对房地产企业提出了很高的要求,经测算,“营改增”后企业必须做到取得的可抵扣进项税额达到取得的销项税额的比例的50%,才能使企业税负不高于营业税税制情况下的税负水平.为了达到这个目标,企业应该加强财务风险的防范意识,做好纳税筹划工作,并且梳理日常经营活动中的重点涉税事项,做到规避风险,平稳过渡.

实行营改增之后,税收的范围也相应的做出调整,与房地产企业有关的成本在一定水平做了下降处理,这会产生很大的影响对于企业所得税、管理发票方面和计算成本.对于房地产企业而言,营改增可以带来机会也可以带来挑战,我国的重要产业之一就是房地产,相关税收部门也应该认真管理相关税收内容,这样对于其顺利健康的发展才有所帮助,在此将分析房地产企业受到营改增的影响,以及相关措施,让政策顺利实行,帮助房地产企业顺利前进.

面对营业税中出现的全额征税、重复征税的弊端,实行“营改增”政策能够有效降低房地产企业税务负担,促进经济发展。“营改增”给房地产企业带来好处的同时也带来了一系列影响,因此,本文着眼于房地产企业,分析“营改增”对房地产企业带来的影响,并由此提出相应措施,从而尽量避免“营改增”给房地产企业带来的不良影响。

2011年经国务院批准,财政部和国家税务总局联合下发了营业税改增值税(简称\"营改增\")试点方案,并力争在\"十二五规划\"纲要期间全面完成\"营改增\"的财税改革。2015年是\"十二五规划\"的最后一年,因此也将是\"营改增\"税制改革的收官之年,同时也将是财税体制改革同时跨越房地产业、建筑业、金融业、部分现代服务业四道鸿沟的最后一程,更是完善公平的财税政策体制、建立健全与国际接轨的税收制度的华丽转身。作为自1994年税改以来,流转税

自2016年5月1日起，我国在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革（以下简称“营改增”）试点，房地产业纳入“营改增”试点，将给房地产业带来了新的挑战和机遇。本文首先分析房地产“营改增”试点有关税收规定和政策，分析“营改增”对房地产企业产生影响，最后提出房地产企业应对“营改增”的有效措施。

2016年5月1日起，房地产业被纳入了“营改增”改革的的试点范围，这对于房地产行业机会与挑战并存。这项重大的税制改革对于我国房地产行业的健康发展具有重要的意义。

随着市场经济体制的不断完善,我国经济国际化趋势不断加强,在这个经济背景下,必须不断地完善税收体制,加快与国际接轨.然而,我国现行的税收体制存在许多问题,制约着经济的发展.财政部、国家税务总局对交通运输业和部分现代服务业(简称\"6+1\")开展营业税改征增值税的试点,力争在\"十二五\"期间逐步推广到全国范围,营业税将逐渐退出历史舞台.认真学习\"营改增\"政策,对企业发展具有重大意义.本文主要介绍了国家\"营改增\"的含义,阐述了营业税改征增值税内容和意义,并分析了这一政策给企业税负带来的影响.从而提出相关对策,使企业更好的适应新的政策,并获得更好的发展.

房地产企业\"营改增\"是大势所趋,在分析\"营改增\"前后税负变化时,从实务角度出发区分了\"甲供材料\"和\"包工包料\"两种不同模式下房地产企业\"营改增\"的变化,考虑了营业税在所得税前的抵税效应,综合分析其税负变化,创建模型进行分析,发现实行\"营改增\"对\"甲供材料\"模式更有利,减税效果更好,同时指出企业能够取得增值税可抵扣金额的成本比例是\"营改增\"在制定税率时重点考虑的因素。

2016年3月5日两会政府报告提出:从5月1日起,全面实施营改增。随着我国\"营改增\"改革的实行,我国房地产\"营改增\"改革与建筑业\"营改增\"同时进行,作为国民经济的支柱产业,房地产企业占有着\"牵一发而动全身\"的重要地位。\"营改增\"如何在房地产企业顺利推行,房地产企业如何应对其带来的各种风险与挑战已经成为我们需要面对与解决的问题。为了解决\"营改增\"后房地产企业所面临的诸多问题,现分析\"营改增\"对房地产企业的影响并作出相应的对策。

营业税改为增值税将直接影响房地产企业现行税负水平。为了更有效地进行直观分析,对比在不同条件下房地产企业的税负变化,对未纳入\"营改增\"范围的行业进行税制改革,特别是如何对房地产业进行税制改革成为舆论关注的焦点之一。针对是否考虑土地增值税情况,就\"营改增\"前后房地产企业税负负担进行对比,以青岛岳洋宇房地产有限公司为例,分析房地产企业减负的方法。通过对\"营改增\"后房地产企业税负变化分析预测,对\"营改增\"前后房地产企业税负情况进行分析。

随着我国社会主义市场经济体制的成熟,各项改革已逐渐深入到各行各业。而房地产企业则是由于在营业税税制下形成了重复征税、与关联产业发展不相匹配等弊端。为了能够消除相关弊端,也为了适应我国社会主义市场经济体制的需要,2016年5月1日,全国推行\"营改增\"试点,房地产企业流转税种将会从营业税转化为增值税,征税机构同时也产生了相应的变化,不再由地税部门负责,而是转化为国税部门,该税制改革

自2016年3月23日财政部、国家税务总局联合发布财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》后,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业的营改增工作正式拉开序幕。2016年7月4日,中国财政部会计司起草了财办会[2016]27号《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》,就增值税会计处理的规范问题广泛征求意见。笔者作为一名房地产企业财务从业者,认真学习了相关文件后,结合所在公司及同业的相关做法,就房地产开发企业营改增后的会计处理问题总结了一些心得,以供大家探讨。