房地产开发各环节税收政策详解

房地产开发各环节税收政策详解之预售阶段 房地产开发产品房预售，是指房地产开发企业与购房者约定，由购房者交付定金或预付 款，而在未来一定日期拥有现房的房产交易行为。它与现房的买卖已成为我国商品房市场中 的两种主要的房屋销售形式。预售阶段其实与施工阶段对房地产开发来说应该是同一个阶 段，但由于房地产企业预售收入税务处理的特殊性，笔者将其单独作为一个阶段来分析。 为了防止开发企业通过故意延缓收入实现的确认时间，随意确定成本对象或混淆成本界 限等方式递延或逃避纳税义务，保证国家税收及时足额入库以及不同纳税人之间税负和纳税 时间的公平，税法对房地产企业取得的预售收入的主要税种均作出了规定。 （一）营业税 1、房地产企业是营业税纳税义务人 《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）第一条规定：在中华人民共 和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产

房地产开发各环节税收政策详解之竣工销售阶段 房地产企业竣工销售阶段一般发生以下事项：开发产品已达到交付条件，房地产企业向 业主交付房产，财务处理上结转销售收入和销售成本；与施工方进行竣工结算，房地产企业 确认竣工结算报告后，向施工方支付工程结算价款。此时，一般开发项目的开发成本基本可 以确认。房地产开发商在项目竣工销售环节，涉及到的地方税种主要有：企业所得税、土地 增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税等税种。 一、企业所得税 （一）完工时的税务处理 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税 发[2009]31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利 率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时 结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其

[转载]江苏省地税局：房地产开发各环节税收政策汇集 发布时间：2011年05月03日信息来源：江苏省地税局供稿：苏州工业 园区地税局 本文纳税人为房地产开发企业。 一、取得土地环节 1、土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从 合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间 的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。土地使用税以纳税人实 际占用的土地面积为计税依据，依照规定税率计算征收（具体税率参照当地规定）。 案例：某房地产开发企业2010年5月26日与国土房产局签订国有土地出让 合同，合同约定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同约 定土地交付时间为2010年10月25日。当地土地使用税税率为4元/平米。那么 2010年应缴纳多少土地使用税？ 分析：该企业应从2010

房地产企业竣工销售阶段,开发产品已达到交付条件,房地产企业向业主交付房产,财务处理上结转销售收入和销售成本;与施工方进行竣工结算,房地产企业确认竣工结算报告后,向施工方支付工程结算价款。此时,一般开发项目的开发成本基本可以确认。房地产开发商在项目竣工销售环节,涉及到的地方税种主要有:

房地产开发流程各环节详解——全面详细的阐述了房地产开发的整个流程　　第一章：项目决策阶段　　第二章：前期准备阶段　　一、获取土地使用权　　二、征地拆迁，申办并取得《房屋拆迁许可证》　　三、规划设计　　四、建设项目报建登记，申请招标...

近些年,随着房地产行业蓬勃发展,房地产税收成为地方税收的重要组成部分,税务系统提高了对房地产行业的关注度,税务稽查力度不断加大,针对房地产行业的税收政策不断补充调整。在这种背景下,房地产企业税收筹划空间越来越小,难度越来越大,风险越来越高,财务人员必须深入研读相关税收政策,吃透政策出台背景,以顺应政策导向,找到政策间隙,结合企业实际提出税务筹划方案。

中国证券期货?10201097 economicaspect 浅析房地产开发经营中的风险 顾　郁 （北京瑞赛科技有限公司，北京　100022） 【摘要】作为不动产，与其他商品的开发相比，房地产开发经营由于具 有投资大、周期长、高赢利、高风险等特点，导致在开发经营过程中的 存在太多不确定因素。目前我国房地产开发经营企业普遍存在只重视项 目开发而不重视管理，更不重视风险的管理，风险管理意识淡薄、缺乏 风险管理机构、风险管理手段单一，使得房地产项目中的诸多风险因素 得不到有效控制，进而引发房地产项目投资的重大损失或失败。因此， 重视并研究房地产开发经营中的风险是保证项目目标的实现，保证企业 稳步、健康、可持续发展的关键过程。 【关键词】房地产；投资；风险识别 房地产开发经营的全过程是指从房地产投资意向的产生 到房地产出售，资金回收或报废为止的整个过程，大致可分为 投资决策、项目实

2008年10月22日财税[2008]137号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为适当减轻个人住房交易的税收负担,支持居民首次购买普通住房,经国务院批准,现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下:

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组

税收是企业在经营过程中按照一定的政策法规向政府缴纳的一种费用,税收具有强制性,但是企业在合理合法的经营前提下,可以进行税收筹划,降低税收的负担。税收筹划是企业经营的一项重要的活动,存在于一定的客观前提条件下,首先对于政府的依法收取,是进行税收筹划的前提,如果一个地区的税收不能以现行的税法为主要依据,而是以其他类似的不具有规范的指标来作为收取的依据,那么税收筹划就失去了本身的意义,在企业进行税收筹划的时候,首先就要注意的就是这个问题。其次,作为一种法律法规,税法既具有稳定性又具有灵活性的特征。要进行税收的筹划,就要时刻关注税法的变动,根据税法的调整来对企业的税收筹划制定相应的策略和方案。

房地产开发企业在项目实施过程中会经历项目设计、项目建设、项目销售三个重要阶段,企业的开发成本主要产生于这三个阶段,其中税收是重要的成本之一。严格按照我国的税法规定进行税收筹划,可以减轻企业税负,对优化企业财务管理具有重要价值,为企业进一步发展创造条件,

目前很多房地产开发企业都反映其所承受的税收负担相当沉重,由于房地产开发企业涉及到的税种较多,这就使得房地产开发企业合理地利用税收优惠政策进行具体的税收筹划成为了可能。本文先明确了房地产开发企业税收筹划的涵义,再根据当前房地产市场的现实状况,分别从房地产企业设立、开发规划、股权转让和产品销售等四个环节提出了相应的税收筹划的办法。

近年来,为控制房地产投资过热,国家陆续下发宏观调控政策,使得房地产企业利润空间不断压缩,这就使得房地产开发企业的税收筹划具有战略意义。本文就房地产开发企业税收筹划方式进行简要分析。

房地产开发全流程详解 无论你在自己的领域内曾经多么辉煌，只要你试图进入地产行业，你就得遵循这个 行业的行规。任何试图改变现行房地产管理规则的人，都会受到血一样的教训。在 这个行业里面，遵循规则比任何行业都要显得重要！ 1、土地证、建设用地规划许可证、规划要点批复阶段 土地证和建设用地规划许可证这两个证，加上规划要点批复，是进行房地产开发的 前提.但是,这几样东西领取的先后顺序，非常的有学问。有经验的同志，一看这几 样东西的发出时间，基本上就可以判断出地块背后的故事。这三样东西涉及到国土 部门和规划部门旷日持久的权力斗争。目前我国法律也没有很好的规范这个问题。 简单的说，土地证由国土部门颁发，是土地权属证明，载明了土地用途及使用期限 （只是载明）；建设用地规划许可证由规划部门颁发，是核定土地用途及用地界线 的法律依据；规划要点批复由规划部门颁发，是确定土地使用强度指标的法律依 据，如容

房地产开发全流程详 解 房地产开发全流程详解 无论你在自己的领域内曾经多么辉煌，只要你试图进入地产行业，你就得遵循这个 行业的行规。任何试图改变现行房地产管理规则的人，都会受到血一样的教训。在 这个行业里面，遵循规则比任何行业都要显得重要！ 1、土地证、建设用地规划许可证、规划要点批复阶段 土地证和建设用地规划许可证这两个证，加上规划要点批复，是进行房地产开发的 前提.但是,这几样东西领取的先后顺序，非常的有学问。有经验的同志，一看这几 样东西的发出时间，基本上就可以判断出地块背后的故事。这三样东西涉及到国土 部门和规划部门旷日持久的权力斗争。目前我国法律也没有很好的规范这个问题。 简单的说，土地证由国土部门颁发，是土地权属证明，载明了土地用途及使用期限 （只是载明）；建设用地规划许可证由规划部门颁发，是核定土地用途及用地界线 的法律依据；规划要点批复由规划部门颁发，是确定土地使用强

房地产开发基本政策与法规

本文阐述了“营改增”以后，房地产公司和施工企业在签订合同时遇到选择计税方式的实际困难，同时简要介绍了节税临界参考点的分析及推导，并初步探讨了甲供材合同金额的确定程序和解决方法，以期“营改增”以后，房地产公司与施工企业能携手共进，实行企业精细化管理，合理有效地确定合同金额，把税金降至合理区间，让国家给企业减轻税负的初衷得以真正实现。

房地产开发如果采用合理的税收筹划,不但能够降低企业的税收成本和风险,而且可以增强企业的竞争力。本文就对房地产开发各阶段的税收筹划当进行具体分析,期望能够帮助房地产开发企业进行合理的税收筹划工作。

房地产税收政策的合理性和规范性是房地产开发企业和广大税收研究工作者非常关心的问题。在房地产开发企业的经营过程中遇到了许多具体的问题,本文对其中的几个问题展开了探讨,包括房地产开发现行税收政策的分析、开发间接费用与房地产开发费用的区分、以不动产投资房地产开发企业需缴纳土地增值税的问题等。这些问题在一定程度上会影响企业对立法精神的判断,增加税收风险,同时也给税务机关的征管带来了困难。本文针对上述问题提出了相应的政策建议,为房地产开发企业的财务工作者及相关人员提供一定的参考。

为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，经国务院批准，现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下：

房地产开发企业从开发立项、建设到销售和使用,涉及了土地增值税、营业税、企业所得税、房产税、契税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加等多个税种,税收成本在房地产开发企业投资总额中所占的比例很高.而税收负担的轻重是直接影响企业经济效益高低的重要因素之一,因此,有必要通过税收筹划的手段使企业税收负担最小化,从而降低其经营成本,增加经济效益,提高企业的竞争力.本文将对房地产开发企业税收筹划进行分析.

房地产行业作为支柱产业对于国民经济有很大的促进作用。税收成本已经成为房地产企业继建筑安装成本、土地取得成本之后的第三大成本,所以对房地产企业进行税收筹划以降低其税收负担,进而增加企业利润率对于房地产行业具有很大的意义。一、税收筹划的基本理论1.税收契约理论契约理论是20世纪30年代以来形成的一种企业理论。契约理论认为企业是由投资人、所有人、经历金额贷款人之间订立的一系列契约组