COSO框架下的企业内部控制与风险管理

1 基于coso框架的企业内部控制问题研究 【摘要】内部控制在现代市场经济的环境下，对于企业和相关机构来说日 益重要，本文针对美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布的《coso —内部控制框架》，从几个方面阐述了企业内部控制的主要内容和体系建设。同 时，鉴于现状提出了改善对策，并浅谈了报告对我国企业内部控制的启示。 【关键词】内部控制coso内控体系 所谓内部控制(internalcontrol),是在内部牵制的基础上,由企业管 理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和 自行调整体系,它是企业为管理当局的需要,保证经营目标的实现而建立的一 种相互联系、相互制约的控制制度和体系@。1992年美国国会的反对虚假财务报 告委员会(ncfr)下属的美国会计学会(aaa)、美国注册会计师协

内部控制与风险管理是建筑施工企业的重要管理内容,二者之间存在着一定的关系,风险管理包括内部控制,为其提供一定指导思想,有效的内部控制方案能够更好地降低施工企业的风险发生概率。对建筑企业而言,在施工过程中存在着大量的风险,若是控制不当,将会造成严重的经济损失。本文主要是从风险管理的角度出发,以a建筑企业为例,从财务角度分析,探究内部控制的方法。

合作经济与科技!""#$%& ’( )*+*,-./012-)*3*4567)1-3)- 新建路桥施工企业内部控制与风险管理 经营管理 !文8姚王信 !"世纪九十年代中期以来，我国的 公路及桥梁施工力量经历了两个较为清 晰的整合过程。一是打破计划经济模式， 由松散的施工队伍的简单联合向组建公 司制的路桥施工企业转化；二是为适应激 烈竞争的市场形势，强强联合，优势互补， 组建施工企业集团。对于这些新组建的 路桥施工企业，如何加强风险管理，建立 有效的企业内部控制制度，是管理层应予 优先考虑解决的问题。 一、当前路桥施工企业的主要风险 ’、市场风险。市场风险是企业的外部 风险，通常具有不可管理性。但是市场风 险所传递出来的信息，对企业的管理是有 价值的。 !、经营风险。经营风险通常是可控制 的，对路桥施工企业来说，包括管理和营 销两个层次。当前，路桥施工企业的经营 风险主要来自投标管

企业要想提升市场竞争力，提升经营效率，就必须做好内部控制和风险管理。房地产企业是我国国民经济中最为重要的一个产业，随着内部管理以及外部风险的深化，现代企业也逐渐扩大规模，向着管理经营现代化发展。房地产企业其经营规模和资本高度集中，必须要对其管理和风险战略加以重视。本文对房地产企业内部控制与风险管理进行介绍，说明了两者之间的关系，针对控制管理过程中存在的问题提出相应措施，希望具有借鉴意义。

随着经济社会的快速发展,建筑行业面临的形势和发展趋势也发生了翻天覆地的变化,建筑行业对于企业内部管理的要求也日益提升.如何使企业在风险管理观念的引导下不断强化内部控制,这需要施工企业的管理者对其认真地思考,并且要在实践中不断的总结和升华.基于此,本文就风险管理和内部控制进行了简单的阐述,并在风险管理的视角下,对如何有效提升施工企业内部控制水平进行探讨,旨在推进施工企业更好的实现战略目标.

本文结合建筑施工企业内部控制薄弱的表现,按照coso内部控制框架对内部控制的要求包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控,对施工企业的内部控制体系进行了简单的分析,提出了构建建筑施工企业内部控制体系的基本方法。

coso内部控制与企业风险管理整合框架的比较 企业风险管理整合框架在内部控制整合框架的基础上增加了一个新观念，一个战略目标，两个概念和三个要 素。即风险组合观，战略目标，风险偏好、风险容限的概念以及目标设定、事项识别、风险应对要素。 （1）在内部控制郑和框架的基础上，企业风险管理框架引入了风险组合观。对企业内部而言，其风险可能 落在该单位的风险容限范围内，但从企业总体来看，总风险可能会超过企业总体的风险偏好范围。因此企业风险 管理要求以风险组合观看待风险，对相关的风险进行识别并采取措施使企业所承担的风险在风险偏好的范围内。 （2）内部控制整合框架将企业的目标分成三类，即经营目标、报告目标、合规性目标。其中经营目标、合 规性目标与风险管理框架相同，但报告目标有所不同。企业风险管理整合框架中，报告被大大地拓展为企业所编 制的所有报告，包括对内、对外的报告，而且内容不仅包含

高顿财经cpa培训中心 高顿财经cpa培训中心 电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn微信公众号：gaoduncpa 第七章风险管理框架下的内部控制 第三节内部控制的应用 一、内部环境类指引 （二）发展战略 发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并 实施的长远发展目标与战略规划。企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展， 关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。 1.制定与实施发展战略需关注的主要风险 （1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞 争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至 经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危

面对\"十三五\"期间基建领域巨大的市场潜力和动力,国有施工企业应提升企业核心竞争力,抓住市场机遇。本文从内部控制和全面风险管理的关系着手,对我国国有施工企业内部控制的现状进行分析,并指出存在的问题;最后根据存在的问题提出相应的对策,旨在以全面风险管理为导向,推进我国国有施工企业内控体系建设。

施工企业所面临的风险随着市场竞争的激烈化越来越大,在这种形势下,树立财务风险视角,建立健全施工企业的内部控制机制显得十分重要。本文从财务风险管理的视角出发,探讨了如今施工企业内部控制中存在的问题,并为施工企业加强内部控制提出了一些建议。

建筑施工企业内部控制和风险管理对企业的经营和发展有着重要意义,两者之间相辅相成,相互依赖.随着市场需求的不断变化,风险管理视角下的企业内部控制体系构建是施工企业经营和发展的需要.本文将在简单阐述风险管理视角下的企业内部控制的意义与内涵的基础上,以工程施工为例,着重探讨如何实现建筑施工企业内部控制体系的构建.

通过对内部控制和风险管理定义的解读,文章对风险管理导向型内部控制的内涵和意义进行了分析和探讨,提出施工企业内部控制的建立应遵循风险管理导向的思想。根据施工企业的行业特点,提出了施工企业内部控制体系的全面构建框架,对风险管理导向下施工企业内部控制的目标、对象层次和构建步骤进行了解析,进而以工程施工阶段为例,对其内部控制构建进行了探讨。

在社会主义市场经济体制不断完善的情况下，建筑行业得到了蓬勃发展，很多施工企业也获得了新的发展机遇。在施工企业规模不断扩大的同时，其盈利能力也随之提升，但所面临的经营风险愈来愈大。若无法对这些潜在性风险因素进行有效控制，则会给施工企业未来发展埋下隐患。因此，施工企业必须加强内部控制工作，通过有效的内部控制手段来遏制风险因素。基于此，本文对风险管理导向下施工企业内部控制进行了探究，并提出了一系列观点，以供参考。

随着2011年房地产限购令的出台,我国房地产业务进一步萎缩,有些房地产企业甚至面临生存危机。对房地产企业而言,完善企业内部控制制度,增强适应环境的应变能力及抵抗风险的能力,帮助企业安全渡过危机,显得尤为迫切和现实。通过分析房地产公司内部控制现状,有的放矢对控制风险进行健全完善是我们财务工作者的当前任务。

COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考

改革开放以来,国内建筑行业得到迅猛发发展,但在发展的同时,建筑行业也面临着一系列风险,面临着一系列挑战,生存发展形势依然严峻。建筑企业想长期生存发展就需要提升企业风险管理水平,采取必要的措应对这些风险,而实施内部控制审计则能够很好地完善企业全面风险管理体系。文章将从全面风险管理的角度出发,分析内部审计部门在全面风险管理视角下如何开展内部控制审计。

改革开放以来,国内建筑行业得到迅猛发发展,但在发展的同时,建筑行业也面临着一系列风险,面临着一系列挑战,生存发展形势依然严峻.建筑企业想长期生存发展就需要提升企业风险管理水平,采取必要的措应对这些风险,而实施内部控制审计则能够很好地完善企业全面风险管理体系.文章将从全面风险管理的角度出发,分析内部审计部门在全面风险管理视角下如何开展内部控制审计.

本文首先分析了现阶段我国施工企业内部控制管理存在的问题,进而详细介绍了提高施工企业内部控制管理工作的可行措施,可以为工程施工企业内部控制管理工作的开展提供合理的参考。

随着我国市场经济的发展,市场的经济环境也呈现出复杂的形势,其中电力企业的经营环境也不容乐观。为此,为了适应市场环境的变化,更好的面对企业经历的风险,我国在电力企业之间进行了电力体制的改革,进一步加强电力企业的风险面对能力。其中,内部控制就是电力企业进行风险管理的重要手段,但是我国的电力企业的内部控制还存在很多问题,对风险的管理工作也尚未做到位,如何进一步在内部控制的帮助下加强电力企业的风险管理,是我们面临的问题。本文将对基于风险管理的电力企业内部控制进行探讨,对其存在的问题进行分析,加强内部控制体系法构建。

随着我国市场经济的发展,市场的经济环境也呈现出复杂的形势,其中电力企业的经营环境也不容乐观。为此,为了适应市场环境的变化,更好的面对企业经历的风险,我国在电力企业之间进行了电力体制的改革,进一步加强电力企业的风险面对能力。其中,内部控制就是电力企业进行风险管理的重要手段,但是我国的电力企业的内部控制还存在很多问题,对风险的管理工作也尚未做到位,如何进一步在内部控制的帮助下加强电力企业的风险管理,是我们面临的问题。本文将对基于风险管理的电力企业内部控制进行探讨,对其存在的问题进行分析,加强内部控制体系法构建。

从内部控制与财务风险的概念入手,简要阐述了两者之间的关系,并针对现阶段内部控制在财务风险管理应用中的常见问题进行了系统分析,认为传统的内部控制制度无法满足新时期市场经济的发展需求；风险管理意识不足,管理部门重业务、轻管理；缺乏健全且完善的监管机构,内部审计监管工作独立性相对较差。提出了强化财务监督管理工作,完善内部控制制度,采用多元化的风险管理手段等优化策略,希望能够为相关从业人员提供参考。

当前我国社会的进步和经济的发展使得对电力的需求呈现爆发式的增长,电力企业也得到了迅猛的发展.在电力企业快速发展的大环境下,企业的主要目标就是为社会生产和输送足够的电力,这导致企业在内部控制与管理方面出现一些缺失,进而影响到电力企业的健康和长远发展.