对企业内部控制制度的监督与评价 【摘要】加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界 最为关注的焦点之一。 2008年 6月 28日,财政部、 审计署等五部委联合发布了 《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。 本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发, 分析了企业内部控制和会计师 事务所之间的关系,提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。 【关键词】 会计师事务所;内部控制制度;外部监督 自 20世纪 90年代以来,财务舞弊以及由此带来的损失空前严重, 引起了相 关部门和理论界的高度重视。 上市公司会计造假案件的数量逐渐上升, 且金额越 来越大,影响面也越来越广。 从我国内地的琼民源、 郑百文、大庆联谊、蜀红光、 银广厦、科龙电器、银河科技、天津磁卡,以及 2004年台湾的博达、讯碟、皇 统这一连串科技股舞弊案,再到美国的安然 (En
万科企业股份有限公司内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制, 保障公司经营管 理的安全性和财务信息的可靠性, 在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险, 提高经营 效率和盈利水平, 根据《加强上市公司内部控制工作指引》 、《万科企业股份有限公司章程》 、 《万科企业股份有限公司员工行为手册》 、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则,制 定本制度。 第二条 职责: (一) 董事会: 全面负责公司内部控制制度的制定、 实施和完善、 并定期对公司内部 控制情况进行全面检查和效果评估 (二) 总经理:全面落实和推进内部控制制度的相关规定, 检查公司各职能部门制定、 实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况; (三) 公司总部各职能部门: 具体负责制定、 完善和实施本专业系统的风险管理和控 制制度,配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况
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