基建项目账务处理 （一）专户或专账的设置 基建项目必须进行专账核算，不能与单位其他账混同核算。 1、总账 2、明细账 （二）会计科目的设置 按照基建财务制度的规范要求设置科目 （三）记账凭证的填制（内容及依据） 1、基建拨款的核算 收到财政局拨入基本建设项目款 （明细是什么项目填什么项目， 如：陕南循环发 展项目）。 借：银行存款，贷：基建拨款——陕南循环发展项目拨款。 依据：银行的进账单或财政部门的“拨款单”以及项目资金文件 2、转入建设单位基本建设自筹资金。 借：银行存款，贷：基建拨款——自筹资金拨款。 依据：银行的进账单 3、支付项目前期费用，如土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设 计费、研究试验费、可行性研究费、设计费、招投标费等费用时 借：待摊投资——列明细 贷：银行存款 依据：有关合同、补偿标准及相关项目单位开具的“发票” 4、支付临时设施费、设备检验费、负荷联合试车
代建工程账务处理 代建工程同时符合以下条件的，可就收取的代建手续费按 “服务业 -代 理业”征收营业税，如不同时符合下述条件，应按照国税函 [1998]554 号的规定，受托方按 “销售不动产 ”征收营业税。 1、由委托方自行立项； 2、不发生土地使用权或产权转移； 3、受托方不垫付资金，单独收取代建手续费（或管理费） ；4、事先 与委托方订有委托代建合同。 5、施工企业将建筑业发票全额开具给委托建房单位。 关于代建项目的核算问题，由于代建项目不属于 B 公司的资产而是 代管项目，核算也属于代为核算性质， 因此核算方法应征求委托方的 意见，按照委托方确认的方式核算。 同时在核算方式上必须满足税务 上的要求，由于了 B 公司不垫付资金，而且发生的发票都应 A 公司 的抬头，那么在设立业务流程上，所有工程资金支出，应走委托方的 帐；也可以受托方设立专户，委托方的拨款专款专用，受托方不能体 现垫
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