。 。 1 内部审计工作流程步骤详解 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、 确保 审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及 《内部审计实务标准》 的相关规定， 内部审计业务的具体操作流程规范 如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。 根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤： 步骤一：审计立项与授权 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目， 即被审计的对象。 审计对 象包括集团下属的各子公司， 集团内部的各职能部门、 各项经营活动或 项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定 。 。 2 年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 二、审计批准与授权 对
内部财务审计工作流程 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资 金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账， 抽查银行存款调节表与 库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→ 评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存， 要求出纳员将全部凭证入账， 结出当日现金日 记账余额，填写“现金出纳报告书” 。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金， 并作记录。填制“库存现金清点表” ，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底 稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。 即有无溢缺
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