! 加强内部控制制度审计 提高内部审计工作质量 河南许昌中心医院 !"# 审 计 与 监 督!财 苑!! ! !""#$%& 财会月刊!"#!" 内部审计特有的独立性"客观性#使它具有特殊的测试与 评价功能$ 它的评价比管理部门更系统%更客观"更全面#能 及时发现和解决管理系 统 各 环 节 的 问 题#及 时 揭 露"防 范 各 种管理和经营风险& 内部审计的职责贯穿于行政管理和经营 管理层次#又高于一般 管 理 层 次 的 再 控 制 环 节#它 的 作 用 是 无可替代的#具有促进和完善现代企业制度的独特功能& 内 部控制制度审计是单位内部审计的基础和核心#搞好内部控 制制度审计能够进一步提高内部审计工作质量#充分发挥内 部审计的独特作用& 内部控制制度的评审有利于制度建设#使内部控制制度 更严密和科学#有助于防范经营风险#促进经济发展& 制度的 缺陷是最大的缺陷& 一种坏的制度可以
××建筑集团 内部控制审计实施办法 第一章 总则 第一条 为规范集团内部控制审计， 提高审计工作效率， 保证审计工作质量， 根据《中国内部审计准则》和《××建筑集团内部审计章程》 、《××建筑集团内 部审计工作规程》，结合集团内部控制审计的具体情况，制定本办法。 第二条 内部控制是集团为了保护资产安全、经济、有效地利用资源，保证 遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集 团经营目标，使各项业务活动正常，有效进行而在内部设立的管理控制程序。 第三条 内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性， 科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。 第四条 内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施 ,用以完善内部 控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法， 以便确定对其依赖程度 和进行内部审计的范围、 重点及方法，有效提高审计工作效率
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