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更新时间：2025.02.15
1．“应付账款 —暂估应付款 ” 月末终了时，对于外购的材料物资， 在没有与外部供货商确认材料的最终数量及货款总额时， 按材料员的收料单做暂估，账务处理为： 借：工程施工 —某单项工程 —合同成本 贷：应付账款 —暂估应付款 与供货商结算后，暂时没有支付现款时，将 “暂估应付款 ”调入“应付工程款 ”科目中，凭购销 双方确认后的结算单及合同作如下账务处理： 借：应付账款 —暂估应付款 贷：应付账款 —应付工程款 （三）坏账准备 本科目核算企业计提的坏账准备。 本科目下设 “应收账款 ”和“其他应收款 ”两个二级科目， 分 别计提。坏账准备按 “应收账款 ”和“其他应收款 ”中扣出 “其他应收款 -内部单位往来 ”的期末 余额为提取基数，计提比例为 0.5% ，计算公式为： 坏账准备 /应收账款 = “应收账款 ”期末余额 0.5% 坏账准备 /其他应收款 =（“其他应收款 ”期末余额
1．“应付账款 —暂估应付款 ” 月末终了时，对于外购的材料物资， 在没有与外部供货商确认材料的最终数量及货款总额时， 按材料员的收料单做暂估，账务处理为： 借：工程施工 —某单项工程 —合同成本 贷：应付账款 —暂估应付款 与供货商结算后，暂时没有支付现款时，将 “暂估应付款 ”调入“应付工程款 ”科目中，凭购销 双方确认后的结算单及合同作如下账务处理： 借：应付账款 —暂估应付款 贷：应付账款 —应付工程款 （三）坏账准备 本科目核算企业计提的坏账准备。 本科目下设 “应收账款 ”和“其他应收款 ”两个二级科目， 分 别计提。坏账准备按 “应收账款 ”和“其他应收款 ”中扣出 “其他应收款 -内部单位往来 ”的期末 余额为提取基数，计提比例为 0.5% ，计算公式为： 坏账准备 /应收账款 = “应收账款 ”期末余额 0.5% 坏账准备 /其他应收款 =（“其他应收款 ”期末余额
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