郑州市建设项目审计条例

（2018年8月29日郑州市第十四届人民代表大会常务委员会第四十次会议审议通过 2018年11月29日河南省第十三届人民代表大会常务委员会第七次会议批准）

郑州市第十四届人民代表大会常务委员会第四十次会议决定：

五、对《郑州市建设项目审计条例》作出修改

16．将第二条修改为：“本条例所称建设项目，是指政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：

“（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

“（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十，或者占项目总投资的比例在百分之五十以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。”

17．删去第二十条。

【失效日期】

【所属类别】地方法规

【文件来源】

郑州市建设项目审计条例

(2000年9月6日郑州市第十一届人民代表大会常务委员会第十三次会议通过2001年3月30日河南省第九届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准)

第一章 总则

第一条 为加强对建设项目预(概)算、决算的审计监督，保证建设资金真实合法、有效使用，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。

第二条 本条例所称建设项目是指以国有资产投资或融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条 凡财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系由市、县(市)、区人民政府管理的单位的建设项目审计监督，均适用本条例。

凡与建设项目直接有关的建设、设计、监理、施工、采购等单位的财务开支，均应当接受审计该建设项目的审计机关的审计监督。

第四条 对建设项目实行开工前审计、预(概)算执行情况审计和竣工决算审计。

第五条 市、县(市)、区审计机关是建设项目审计监督的主管机关，依照审计管辖范围实施审计监督。

计划、经贸、财政、规划、建设、土地、环保等有关部门，应当在各自职责范围内，支持审计机关做好建设项目的审计工作。

第六条 审计机关和审计人员进行建设项目审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

被审计单位应当如实提供与审计事项有关的资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。

第二章 开工前审计

第七条 凡属国家规定实行开工前审计的建设项目，建设单位在向有关部门办理建设项目开工手续前，应向审计机关申请建设项目开工前审计。

第八条 建设项目开工前审计的内容为：

(一)是否列入建设项目投资计划;

(二)建设资金来源是否合法，当年投入资金是否落实;

(三)设计编定的建设规模和建设标准是否和经批准的可行性研究报告相符;

(四)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第九条 建设单位申请建设项目开工前审计，应报送下列资料：

(一)项目投资计划批准文件;

(二)资金来源及资金到位证明;

(三)建设项目前期财务支出等有关资料。

第十条 审计机关接到建设单位开工前审计申请后，应当在10个工作日内出具审计意见书，并送达建设单位和有关部门。

第三章 预(概)算执行情况审计

第十一条 本条例所称建设项目预(概)算执行情况审计，是指项目开工至项目竣工决算编报之前，审计机关对建设及设计、施工、监理等单位与建设项目直接有关的财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。

第十二条 审计机关对建设项目预(概)算执行情况的下列内容进行审计：

(一)建设项目准备阶段资金运用情况;

(二)编制或调整预(概)算的真实、合法情况;

(三)合同标的额和合同履行的真实、合法情况;

(四)项目建设资金来源、到位与使用的真实、合法情况;

(五)项目建设成本及其他财务收支的真实、合法情况;

(六)建设单位内部控制制度的设置和落实情况;

(七)依照有关规定采购设备、材料及设备、材料的管理情况;

(八)项目税、费计缴情况;

(九)法律、法规、规章规定需要审计的其他内容。

第十三条 审计机关对设计单位预(概)算执行情况的下列内容进行审计：

(一)项目设计是否按照批准的规模和标准进行;

(二)设计费用收取是否符合国家有关规定。

第十四条 审计机关对施工单位预(概)算执行情况的下列内容进行审计：

(一)工程价款结算是否真实、合法;

(二)是否按照有关规定缴纳税款。

第十五条 审计机关对工程监理单位监理收费是否符合国家有关规定、监理工作是否符合合同要求进行审计。

第四章 竣工决算审计

第十六条 实行建设项目竣工决算审计制度。

建设单位应当在编制竣工决算报告后15日内向审计机关提交决算报告，接受审计机关的竣工决算审计。未提交竣工决算报告的，审计机关可以依照法定职权对竣工的建设项目进行竣工决算审计。

第十七条 审计机关收到建设单位按规定提交的资料后，应当在3个月内审计完毕。

第十八条 建设项目竣工决算审计，建设单位应提交下列资料：

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;

(二)初步验收报告;

(三)与建设项目有关的合同及结算资料;

(四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支相关的资料。

第十九条 审计机关对建设项目竣工决算的下列内容进行审计：

(一)竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法情况;

(二)项目建设规模及总投资控制情况;资金到位和未到位情况及对项目的影响程度;

(三)征地、拆迁费用支出和管理情况;

(四)建设资金使用的真实合法情况，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况;

(五)项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实、合法情况;

(六)交付使用资产的真实、合法、完整性;

(七)项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实、合法性;

(八)项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性;

(九)项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性;

(十)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第二十条 建设项目准备阶段资金运用以及施工、设计、监理等费用结算以该项目竣工决算审计结果为准。建设单位不得多付相关费用，已多付的费用由建设单位限期收回。

对财政投资或融资的建设项目的竣工决算审计结论，应作为财政部门批复项目竣工决算的依据。

第二十一条 建设项目属财政直接投资或融资的，同级审计机关应当实施竣工决算审计。以国有资产投资或融资为主的其他建设项目，审计机关可直接进行审计，也可以由审计机关委托具有建设项目审计资质的社会中介组织依照本条例进行审计。

第二十二条 接受委托的社会中介组织应当向审计机关出具审计报告，并对审计报告负责。

审计机关应当加强对委托的社会中介组织的指导、监督，并对审计结果负责。

第二十三条 社会中介组织在对建设项目进行审计时，发现建设单位或其他有关单位有违反财政财务收支规定的行为，应当及时报告审计机关。

第五章 法律责任

第二十四条 凡属国家规定实行开工前审计的建设项目，未进行开工前审计，建设单位擅自开工的，由审计机关责令限期补办开工前审计。逾期不补办的，可按国家有关规定处以罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。并建议有关主管部门责令其停工补办审计手续。

第二十五条 建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。未经批准的在建工程，应责令其暂停、缓建，并报原审批部门审批;原审批部门不予批准的计划外工程和擅自扩大规模、提高建筑装修及设备购置标准的，由建设单位筹措符合规定的资金予以归垫，由审计机关处以投资额5%以下罚款，由建设单位以自有资金支付。

第二十六条 设计、施工、监理以及其他单位和个人虚报冒领的有关费用，由审计机关予以收缴，并按违纪金额处以5%以上20%以下罚款。

第二十七条 对转移、侵占和挪用的建设资金，由审计机关和有关部门责令其限期收回;进行经营活动的，收缴非法所得。

第二十八条 有关单位违法收费、集资、摊派等侵蚀建设资金的，审计机关和有关部门应予以制止，追回被侵占的资金，并建议有关部门按国家有关规定对责任单位和主要责任人进行处理。

第二十九条 建设单位虚报投资完成、虚列建设成本、将建设成本挤列生产成本、隐匿节余资金或者改变技术改造项目内容进行基本建设的，由审计机关责令改正，给予警告;上述行为中有漏缴税费的，应予补缴，并处以违纪金额5%以上20%以下的罚款。

建设单位隐瞒、截留建设收入的，由审计机关予以收缴。

第三十条 建设项目审计中发现的问题，依照有关规定应由其他部门处理的，审计机关应当向有关部门提出审计建议，有关部门应依法处理;构成犯罪的，移交司法机关处理。

第三十一条 被审计单位在审计中拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审查的，由审计机关责令改正，并给予警告;拒不改正的，对被审计单位处以1万元以上5万元以下罚款;对主管责任人和直接责任人，建议有关部门给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十二条 接受委托的社会中介组织及其工作人员，在审计活动中弄虚作假、隐瞒审计中发现问题的，由审计机关责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以1万元以上5万元以下的罚款，由有关部门降低资质或者取消资格;给被审计单位造成损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十三条 审计机关的审计人员在审计工作中有下列行为之一的，由其所在单位或有关机关给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)滥用职权、徇私舞弊的;

(二)弄虚作假、出具虚假审计报告;

(三)隐瞒审计中发现的问题的;

(四)利用职权，索取或收受被审计单位财物以及谋取其他不正当利益的;

(五)违反规定收缴资金、罚款的;

(六)未按规定出具审计意见，影响建设项目正常进行的;

(七)有违反法律、法规、规章规定的其他行为的。

第六章 附则

第三十四条 审计机关或者审计机关委托的社会中介组织对建设项目进行审计，不得收取费用。审计机关进行建设项目审计所需费用，应当列入本级财政预算。

第三十五条 审计机关对建设项目运用外资的审计，依照国家有关规定执行。

第三十六条 本条例自2001年7月1日起施行。

陕西省国家建设项目审计条例第一条

为了加强国家建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

陕西省国家建设项目审计条例第二条

本省国家建设项目的审计监督工作，适用本条例。

陕西省国家建设项目审计条例第三条

本条例所称国家建设项目是指：

（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目；

（二）国家的事业组织、社会团体使用财政资金、国有资产抵押贷款及其管理的公益性基金和资金投资的建设项目；

（三）国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构投资的建设项目；

（四）政府通过招标等方式确定投资人，由其承担资金筹措和工程建设，竣工验收后移交政府，政府按照合同约定回购的项目；

（五）政府通过招标等方式确定投资人，由其承担资金筹措和工程建设，并在特许期内管理经营，特许期结束后投资人按照合同约定移交政府管理的项目。

陕西省国家建设项目审计条例第四条

县级以上人民政府审计机关负责国家建设项目审计工作，依法实施审计监督。

审计机关依法对国家建设项目实施审计监督时，有关单位和个人应当予以协助配合。

陕西省国家建设项目审计条例第五条

审计机关应当会同国家建设项目审批部门、主管部门和有关监督部门建立协作机制，相互通报情况。

陕西省国家建设项目审计条例第六条

审计机关应当依法向社会公告国家建设项目审计结果。

陕西省国家建设项目审计条例第七条

审计机关建立举报制度，接受单位和个人对国家建设项目及其审计工作中违法行为的举报，并及时调查处理。

第一章　总则

第一条　为了加强对建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。

第二条　本条例所称建设项目是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条　凡财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由市、县（市、区）人民政府管理的单位的建设项目审计监督，适用本条例。

建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

第四条　市、县（市、区）审计机关是本级人民政府建设项目审计监督的主管机关，依法对管辖范围内的建设项目实施审计监督。

投资来源是市级的或者主要是市级的建设项目，由市审计机关实施审计监督；投资来源是县（市）、区级或者主要是县（市）、区级的建设项目，由县（市）、区审计机关实施审计监督；投资主体出资额均等的建设项目，由市审计机关确定审计管辖。

政府有关部门应当在各自职责范围内，协同审计机关做好建设项目的审计工作。

第五条　审计机关应当对投资额较大或者关系国计民生的建设项目、政府投资的建设项目、本级人民政府或者上级审计机关指定审计的建设项目实施开工前审计、预（概）算执行审计和竣工决算审计；对其他建设项目进行竣工决算审计。

第六条　审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第七条　审计机关根据工作需要可以设立专项审计组织。

审计机关或者审计机关委托的社会审计组织对建设项目进行审计，不得向被审计单位收取费用。审计机关进行建设项目审计所需费用，应当列入本级财政预算。

第八条　审计机关和审计人员进行建设项目审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

被审计单位应当如实提供与建设项目有关的资料，不得拒绝、拖延、谎报，不得妨碍审计人员依法执行职务。

第二章　审计计划

第九条　建设项目的审计监督应当按计划进行。审计机关应当根据建设项目计划和实际需要编制年度建设项目审计计划，报本级人民政府批准后组织实施。

年度建设项目审计计划应当报本级人大常委会和上级审计机关备案。

第十条　年度建设项目审计计划应当包括：审计机关依法进行的审计项目，本级人大常委会决定的审计项目，本级人民政府交办的审计项目，上级审计机关授权的审计项目。

第十一条　年度建设项目审计计划可以根据实际情况经本级人民政府批准作出调整，并报本级人大常委会和上级审计机关备案。

审计机关应当将年度建设项目审计计划及其调整情况及时告知被审计单位。

第三章　开工前审计

第十二条　审计机关根据建设项目开工前审计计划，对建设项目的资金来源、资金管理与使用和其他前期准备工作的真实、合法情况进行审计。

建设项目开工前审计的主要内容：

（一）建设项目是否列入投资计划；

（二）建设资金来源是否合法，当年投入资金是否落实；

（三）设计编定的建设规模、建设标准是否和经批准的可行性研究报告相符；

（四）法律、法规规定需要审计的其他内容。

第十三条　建设单位申请建设项目开工前审计，应当报送下列资料：

（一）项目投资计划批准文件；

（二）资金来源及资金到位证明；

（三）建设项目前期财务收支等有关资料。

第十四条　审计机关收到建设单位按规定提交的资料后，应当在十个工作日内出具审计意见书，需要延长期限的，经审计机关负责人批准可以适当延长审计时间，但不得超过十个工作日。

第四章　预（概）算执行审计

第十五条　审计机关根据建设项目预（概）算执行审计计划，对建设项目总预（概）算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算的真实、合法、效益情况进行审计。

建设项目预（概）算执行审计的主要内容：

（一）建设资金到位情况和资金管理与使用情况；

（二）购置设备、材料的核算情况；

（三）预（概）算审批、执行、调整情况；

（四）债权债务情况；

（五）税费计缴情况；

（六）建设成本情况；

（七）内部财务控制制度的设置和落实情况；

（八）法律、法规规法需要审计的其他内容。

第五章　竣工决算审计

第十六条　审计机关应当对建设项目基本建设收入、节余资金、工程结算和工程决算、交付使用的资产、尾工工程的真实、合法、效益情况进行审计。

建设项目竣工决算审计的主要内容：

（一）建设项目资金的来源、管理与使用情况；

（二）工程价款结算与实际完成投资情况；

（三）交付使用资产情况；

（四）尾工工程的未完工程投资情况；

（五）年度会计报表、竣工决算报表情况；

（六）债权债务情况；

（七）建设成本情况；

（八）税费计缴情况；

（九）法律、法规规定需要审计的其他内容。

第十七条　建设单位应当在初步验收后六十日内编制出竣工决算，并向审计机关提请竣工决算审计。因特殊情况需要延长编制期限的，可以适当延长，但不得超过三十日。

第十八条　建设项目竣工决算审计，建设单位应当提交下列资料：

（一）项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；

（二）初步验收报告；

（三）与建设项目有关的合同及结算资料；

（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。

第十九条　审计机关收到建设单位按规定提交的资料后，应当在六十日内审计完毕，需要延长期限的，经审计机关负责人批准可以适当延长审计时间，但不得超过三十日。

第二十条　审计机关对建设项目进行竣工决算审计时，可以根据需要对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支事项的真实性和合法性进行审计。

第二十一条　审计机关认为必要时，可以对生产经营型建设项目的投资效益进行审计监督。

第六章　审计成果运用

第二十二条　建设项目属财政直接投资或融资的，同级审计机关应当实施竣工决算审计。以国有资产投资或融资为主的其他建设项目，审计机关可以直接进行审计，也可以由审计机关委托具有建设项目审计资质的社会中介组织依照本条例进行审计。

第二十三条　审计机关应当加强对委托的社会中介组织的指导、监督。接受委托的社会中介组织应当向审计机关出具审计报告，并对审计报告负责。审计机关应当根据审计报告作出审计决定。

第二十四条　社会中介组织接受审计机关委托对建设项目进行审计时，发现建设单位或者其他有关单位有违反财政财务收支规定的行为，应当及时报告审计机关。

第二十五条　审计机关对投资项目竣工决算审计出具的审计意见书和作出的审计决定，应当作为投资项目竣工后财务结算的依据。

第二十六条　审计机关应当就建设项目审计的有关事项向本级人民政府报告，本级人民政府应当在向本级人大常委会报告上年度本级预算执行情况审计工作时，一并报告上年度建设项目审计监督情况，并接受本级人大常委会的监督。

审计机关审计终结后，应当向政府有关部门通报审计结果，并按照有关规定向社会公布。

第七章　法律责任

第二十七条　依照国家规定应当进行开工前审计的建设项目，未报审计机关审计而擅自开工的，由审计机关责令建设单位限期补办开工前审计手续；逾期不办的，处以总投资额百分之一以下的罚款，并建议有关主管部门责令其停工补办审计手续。

具备竣工验收条件的建设项目，建设单位拖延或者拒不申请办理竣工决算审计的，由审计机关责令其限期办理竣工决算审计手续；逾期不办的，建议有关主管部门不予批准财务决算和办理固定资产移交。

第二十八条　被审计单位违反本条例规定有下列行为之一的，由审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的有关规定进行处理：

（一）有违反国家规定的财务收支行为的；

（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的；

（三）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与财政收支或者财务收支有关资料的；

（四）有转移、隐匿违法取得的资产行为的。

第二十九条　工程价款结算中多计少计的工程款应当予以调整。施工单位虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，按违纪金额处以百分之二十以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十条　接受委托的社会中介组织及其工作人员，在审计活动中弄虚作假、隐瞒审计中发现问题的，由有关部门按照职责责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以一万元以上五万元以下的罚款，建议有关部门降低资质或者取消资格；给被审计单位造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十一条　审计机关及其工作人员在审计工作中有下列行为之一的，按照有关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒审计中发现的问题的；

（三）利用职权，索取或者收受被审计单位财物以及谋取其他不正当利益的；

（四）违反规定收缴资金、罚款的；

（五）未按规定时间出具审计意见书的；

（六）有违反法律、法规规定的其他滥用职权、徇私舞弊行为的。

第三十二条　报复陷害审计人员的，由有关部门作出处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十三条　被审计单位对审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

第八章　附则

第三十四条　审计机关对建设项目利用外资的审计，依照国家有关规定执行。

第三十五条　本条例自2003年12月1日起施行。

本条例自2014年11月1日起施行。2001年9月27日省人民政府发布的《陕西省国家建设项目审计办法》（省人民政府令第72号）同时废止。